濟(jì)寧仁誠有限責(zé)任會計師事務(wù)所

業(yè)務(wù)管理及質(zhì)量控制制度

為了保證會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》制定本制度。

1．本所承辦業(yè)務(wù)實行“四統(tǒng)一”和“三級復(fù)核”。

“四統(tǒng)一”即統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)，統(tǒng)一安排人員，統(tǒng)一出具報告，統(tǒng)一收取費用。不準(zhǔn)以個人名義承接業(yè)務(wù)和私自辦理業(yè)務(wù)。

“三級復(fù)核”即項目負(fù)責(zé)人復(fù)核、部門經(jīng)理復(fù)核、主任會計師復(fù)核。

2．事務(wù)所在承接每一項業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)由項目負(fù)責(zé)人調(diào)查了解委托單位的基本情況以及委托單位管理當(dāng)局是否正直、誠實等因素。

在初步評價業(yè)務(wù)風(fēng)險后，匯報給部門負(fù)責(zé)人，并簽訂業(yè)務(wù)委托書。對預(yù)計業(yè)務(wù)風(fēng)險高的客戶，部門負(fù)責(zé)人要向主任會計師匯報存在高風(fēng)險的原因后，由主任會計師、部門經(jīng)理、項目負(fù)責(zé)人集體研究決定承接與否。

3．確定承辦人員。由部門經(jīng)理提出執(zhí)業(yè)人員名單報經(jīng)主任會計師同意后執(zhí)行。

4．制定業(yè)務(wù)計劃。由項目負(fù)責(zé)人制定業(yè)務(wù)實施步驟、方法、時間、人員分工等計劃，報部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。

5．承辦業(yè)務(wù)。按照《獨立審計準(zhǔn)則》和其他執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定的程序辦理，業(yè)務(wù)報告格式規(guī)范，文字表達(dá)準(zhǔn)確，工作底稿完整清晰，提出的意見要合理，獲取的證據(jù)要充分、適當(dāng)。

6．復(fù)核與督導(dǎo)。事務(wù)所的督導(dǎo)人員是主任會計師、部門經(jīng)理及項目負(fù)責(zé)人（簽字注冊會計師、簽字注冊評估師）。主任會計師負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)的總體計劃、部門負(fù)責(zé)人反饋上來的執(zhí)業(yè)過程中遇到的重點難點或阻力，予以協(xié)調(diào)解決以及對業(yè)務(wù)報告的最后定稿，進(jìn)行指導(dǎo)和復(fù)核。

部門經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)執(zhí)行的全過程進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，審核業(yè)務(wù)結(jié)論是否恰當(dāng)，業(yè)務(wù)工作底稿是否完整。

項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對具體的業(yè)務(wù)項目的全過程進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督和復(fù)核，對指派的業(yè)務(wù)助理人員從事的具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督和復(fù)核，確保其實行的執(zhí)行程序符合獨立審計準(zhǔn)則和其他業(yè)務(wù)規(guī)則的要求，其得出的具體結(jié)論是恰當(dāng)公允的。

7．利用專家咨詢結(jié)果。全體注冊會計師、注冊評估師在執(zhí)業(yè)過程中遇到應(yīng)當(dāng)向有關(guān)專家咨詢的情況時，應(yīng)當(dāng)及時向部門負(fù)責(zé)人或主任會計師匯報，由部門負(fù)責(zé)人或主任會計師指定合適的專家提供咨詢，并指定專人負(fù)責(zé)對專家咨詢結(jié)果進(jìn)行記錄。

8．主任會計師和部門負(fù)責(zé)人對事務(wù)所的質(zhì)量控制制度與程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對監(jiān)控情況每季度進(jìn)行一小結(jié)，以便對事務(wù)所整個質(zhì)量控制制度的有效性作出評價。

9．本制度由事務(wù)所管理委員會負(fù)責(zé)解釋，需要修改時需報請出資人大會批準(zhǔn)。

10．本制度自事務(wù)所成立之日起執(zhí)行。