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各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會:
中國注冊會計師協(xié)會
2022年12月15日
附件:
關(guān)于地方注協(xié)開展會計師事務(wù)所
綜合評價工作的指導(dǎo)意見
為深入貫徹落實國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)(以下簡稱國辦發(fā)30號文件)精神,切實引導(dǎo)會計師事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量,推動行業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展,現(xiàn)就地方注冊會計師協(xié)會(以下簡稱地方注協(xié))開展會計師事務(wù)所綜合評價工作提出以下意見:
一、加快推進(jìn)綜合評價制度建設(shè)
地方注協(xié)立足當(dāng)?shù)匦袠I(yè)實際及發(fā)展需要,自主決定是否在本地區(qū)開展會計事務(wù)所綜合評價工作。地方注協(xié)開展綜合評價工作,要依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))《會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法》(會協(xié)〔2021〕22號),制定本地區(qū)會計師事務(wù)所綜合評價辦法,推動構(gòu)建全行業(yè)上下貫通的會計師事務(wù)所綜合評價制度體系,切實解決會計師事務(wù)所綜合評價認(rèn)識不統(tǒng)一、制度不明確、標(biāo)準(zhǔn)不一致等問題。
制定會計師事務(wù)所綜合評價辦法,應(yīng)當(dāng)深入調(diào)研,廣泛聽取各方意見。會計師事務(wù)所綜合評價辦法應(yīng)當(dāng)明確評價條件、評價指標(biāo)、評價流程以及披露信息等內(nèi)容。會計師事務(wù)所綜合評價辦法應(yīng)當(dāng)經(jīng)理事會表決通過,方可正式發(fā)布實施,并報中注協(xié)備案。會計師事務(wù)所自愿參加本地注協(xié)組織的會計事務(wù)所綜合評價。
二、優(yōu)化完善綜合評價指標(biāo)
會計師事務(wù)所綜合評價指標(biāo)應(yīng)遵循可量化、可比較、可信賴原則,既要避免采用主觀指標(biāo),又要改變采用收入規(guī)模等單一指標(biāo)進(jìn)行評價排名的做法。
會計師事務(wù)所綜合評價指標(biāo)要圍繞會計師事務(wù)所收入、內(nèi)部治理、資源、處理處罰等四個維度展開,以10個左右為宜,以全面反映會計師事務(wù)所的發(fā)展成效、發(fā)展質(zhì)量、發(fā)展能力和發(fā)展問題。在確定具體評價指標(biāo)時,地方注協(xié)要與中注協(xié)保持動態(tài)趨同。各地可結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H,對評價指標(biāo)進(jìn)行個別調(diào)整。
三、堅持綜合評價工作公開透明
開展會計師事務(wù)所綜合評價工作,要做到評價辦法公開、評價結(jié)果公開、評價信息公開。
地方注協(xié)要在網(wǎng)站、會刊等媒體上公開會計師事務(wù)所綜合評價辦法,方便各方了解;要將會計師事務(wù)所綜合評價排名結(jié)果進(jìn)行公示,主動接受公眾監(jiān)督;要在發(fā)布評價排名結(jié)果的同時,對外披露年度業(yè)務(wù)收入、注冊會計師數(shù)量等會計師事務(wù)所基本信息,分所數(shù)量、統(tǒng)一經(jīng)營機(jī)構(gòu)收入等市場、客戶選擇會計師事務(wù)所時非常關(guān)注的重要信息,以及與會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量密切相關(guān)的重要信息,如執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量、近年處理處罰情況等。
地方注協(xié)要高度重視各方對會計師事務(wù)所綜合評價工作,特別是評價結(jié)果的意見與建議,不斷強(qiáng)化對投訴舉報信息的監(jiān)督檢查,及時解決和回應(yīng)市場及公眾關(guān)切。
四、強(qiáng)化綜合評價宣傳應(yīng)用
會計師事務(wù)所綜合評價是引導(dǎo)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要風(fēng)向標(biāo)和指揮棒,也是加強(qiáng)會計師事務(wù)所事前事中事后監(jiān)管,更好發(fā)揮行業(yè)財會監(jiān)督作用的重要抓手,地方注協(xié)要高度重視會計師事務(wù)所綜合評價工作的宣傳以及評價結(jié)果的分析與應(yīng)用。
要注重新媒體宣傳,增進(jìn)監(jiān)管部門、市場、公眾對會計師事務(wù)所綜合評價工作的全面了解和價值認(rèn)同,不斷提升會計師事務(wù)所綜合評價工作的知名度和影響力。要強(qiáng)化對外溝通協(xié)調(diào),推動會計師事務(wù)所綜合評價排名結(jié)果成為有關(guān)部門及單位招投標(biāo)的重要參考。要密切學(xué)術(shù)界聯(lián)系,引導(dǎo)專家學(xué)者恰當(dāng)運用會計師事務(wù)所綜合評價數(shù)據(jù)及信息開展各種研究工作。
五、建立健全綜合評價工作機(jī)制
會計師事務(wù)所綜合評價工作政策性強(qiáng),涉及面廣,工作量大,質(zhì)量要求高。地方注協(xié)要充分結(jié)合實際,建立一套行之有效、推動會計師事務(wù)所綜合評價制度落地實施的有效機(jī)制。
一方面,要著力完善內(nèi)部工作機(jī)制。建立會計師事務(wù)所綜合評價責(zé)任分工機(jī)制,壓實各方責(zé)任;建立評價數(shù)據(jù)獲取及審核機(jī)制,確保評價數(shù)據(jù)質(zhì)量;建立評價過程監(jiān)督機(jī)制,保證數(shù)據(jù)測算和排名結(jié)果準(zhǔn)確無誤;建立評價工作底稿留存機(jī)制,確保評價工作可追溯、可核查;建立信息安全保障機(jī)制,切實做好評價信息保密工作;建立意見跟蹤反饋機(jī)制,不斷總結(jié)工作經(jīng)驗,持續(xù)完善工作措施。
另一方面,要健全外部協(xié)調(diào)溝通機(jī)制。建立縱向溝通機(jī)制,強(qiáng)化與中注協(xié)的互動與交流,及時反饋和解決會計師事務(wù)所綜合評價工作中遇到的實際問題;建立橫向溝通機(jī)制,主動將會計師事務(wù)所綜合評價工作融入當(dāng)?shù)刎斦行墓ぷ?,積極爭取相關(guān)部門的理解和支持。
鼓勵地方注協(xié)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H,探索開展具有地方特色的會計師事務(wù)所專精特新評價排名。
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