年報審計是我們仁誠集團下屬公司——濟寧仁誠會計師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù),從1989年建所就已經(jīng)開展了,是我所最“古老”、最熟練、最拿手、做的最多的業(yè)務(wù)。年報審計即年度財務(wù)會計報告審計, 是指注冊會計師依法接受委托, 按獨立審計準(zhǔn)則的要求, 對被審計單位的年度財務(wù)會計報告實施必要的審計, 獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)并對年度財務(wù)會計報告發(fā)表審計意見。年報審計就是企業(yè)根據(jù)股東(國有、外資、公眾股東等等)的要求,委托會計師事務(wù)所對企業(yè)一年來的資產(chǎn)負債情況、企業(yè)經(jīng)營情況、資產(chǎn)保值增值情況等等進行一個全面的摸底排查,給股東或者公眾一個交代。什么樣的企業(yè)需要年報審計呢?一般情況下,有以下幾種情況供參考:
1、國有企業(yè)(國資委管理的企業(yè));2、外資企業(yè),上市股份有限公司(主板、創(chuàng)業(yè)板、新三板、齊魯股權(quán)交易中心上市的公司);5、從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司;7、一人有限責(zé)任公司(即自然人獨資企業(yè)或私營有限責(zé)任公司);8、三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司;9、其他政府部門根據(jù)要求需要上報經(jīng)審計后的年度會計報告的。企業(yè)應(yīng)及時與會計師事務(wù)所就年報審計進行協(xié)商,達成一致意見,由雙方法定代表人或授權(quán)代表簽訂審計業(yè)務(wù)約定書并加蓋單位公章。審計開始之前,企業(yè)會計人員應(yīng)事先做好準(zhǔn)備,能及時提供審計所需的全部資料,如企業(yè)的會計管理制度,會計賬冊、憑證、報表、納稅資料、營業(yè)執(zhí)照,有關(guān)批文,合營協(xié)議、企業(yè)章程、產(chǎn)權(quán)證明、納稅鑒定書等。企業(yè)應(yīng)為年報審計提供必要的合作,如審計場所, 計算工具, 具體情況介紹, 協(xié)助謄抄、計算、復(fù)印等。審計完畢, 企業(yè)應(yīng)認真聽取注冊會計師對年度財務(wù)會計報告的審計意見, 以及對企業(yè)財務(wù)會計工作的意見與建議。注冊會計師對審計資料進行整理、復(fù)核, 出具審計報告。企業(yè)收到審計報告后, 若需要調(diào)整賬戶、調(diào)整報表數(shù)據(jù)的, 應(yīng)及時調(diào)整, 調(diào)整后將財務(wù)會計報告及時報送有關(guān)各方。年報審計資料應(yīng)作為會計檔案妥善保管。1、財務(wù)會計報表:資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表(1)現(xiàn)金盤點表
(2)12月份所有銀行對賬單(包括銀行調(diào)節(jié)表)
(3)12月份納稅申報表(包括國、地稅)、所得稅匯繳表(包括本年及上年)、稅務(wù)稽查報告等
(4)公司年末實物盤點表(包括存貨、固定資產(chǎn)等)及核對情況表
(5)車輛行駛證、房產(chǎn)證、土地使用證、其他技術(shù)證書等
(6)驗資報告(最后一期)、公司章程及變更的章程、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等,特別關(guān)注本期有否變更
(7)出租、承租合同
(8)被投資單位已審會計報表、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、投資協(xié)議等
(9)借款合同(或當(dāng)期發(fā)生的借據(jù)、憑證)、銀行對賬函
(10)往來對賬函(包括供應(yīng)商、客戶等)
(11)重要的采購合同(1-2份)、銷售合同(1-2份)、建造合同
(12)提供關(guān)聯(lián)方交易金額和關(guān)聯(lián)方余額(特別是需合并報表的)
(13)其他:折舊計算表、成本核算表
說明:以上材料,需提供復(fù)印件并需要加蓋公司公章。
二、微機賬需提供以下電子資料:
電子賬套備份。
業(yè)務(wù)聯(lián)系仁誠集團審計部經(jīng)理:李鍵
手機:13054997770
(編輯:蘭勇 資料提供:李鍵)