中注協(xié)修訂印發(fā)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南》

2022年12月26日，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中注協(xié)）修訂印發(fā)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南》（以下簡稱《指南》（2022年）），對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才的勝任能力進(jìn)行全面系統(tǒng)指導(dǎo)，以更好服務(wù)國家建設(shè)。修訂出臺(tái)《指南》（2022年）是中注協(xié)全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于做好新時(shí)代人才工作的重要思想和黨中央國務(wù)院重大決策部署，全面落實(shí)財(cái)政部黨組關(guān)于行業(yè)人才建設(shè)的具體要求，立足國情、保持動(dòng)態(tài)國際趨同，指導(dǎo)行業(yè)人才適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)行業(yè)人才勝任能力提出新要求的具體體現(xiàn)，也是行業(yè)以實(shí)際行動(dòng)踐行黨中央國務(wù)院關(guān)于深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神的部署和要求。

《指南》（2022年）圍繞提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)能力為目標(biāo)，明確了行業(yè)人才勝任能力的理論和實(shí)踐兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建了符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要的能力、知識(shí)和工作等三大體系，聚焦有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、合伙人等四階段人才的能力建設(shè)，對(duì)標(biāo)行業(yè)“十四五”規(guī)劃提出的打造“五型”行業(yè)人才隊(duì)伍的要求，形成了培養(yǎng)體系完整、人員層級(jí)清晰的行業(yè)人才勝任能力框架。

《指南》（2022年）共九章59條。其中：第一章“總則”，提出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力的培養(yǎng)目標(biāo)、適用范圍、培養(yǎng)主體、行業(yè)人才梯隊(duì)、勝任能力體系、知識(shí)體系、勝任能力評(píng)估、普適性要求等基本概念規(guī)范。第二章到第六章，分別對(duì)有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、非管理合伙人和管理合伙人，從政治能力、職業(yè)道德、技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能、管理能力等維度建立勝任能力體系，并明確相應(yīng)的勝任能力評(píng)估方式。第七章，明確了特定環(huán)境（如跨境審計(jì)業(yè)務(wù)）、特定行業(yè)（如金融行業(yè)）執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)，或執(zhí)行特定業(yè)務(wù)（如ESG鑒證業(yè)務(wù)、可持續(xù)發(fā)展信息鑒證業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)）時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)具備特定的勝任能力。第八章明確了職業(yè)繼續(xù)教育的相關(guān)要求。第九章“附則”。

下一步，中注協(xié)將切實(shí)做好《指南》（2022年）的宣傳解讀，充分發(fā)揮《指南》（2022年）對(duì)提升行業(yè)人才勝任能力的理論指引和實(shí)踐指引作用，指導(dǎo)各地方注協(xié)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、相關(guān)院校參照《指南》（2022年）開展行業(yè)人才培養(yǎng)工作。

鏈接：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于修訂印發(fā)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南》的通知

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于修訂印發(fā)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南》的通知

2022-12-26 18:49

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

為全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于做好新時(shí)代人才工作的重要思想和黨中央國務(wù)院重大決策部署，全面落實(shí)財(cái)政部黨組關(guān)于行業(yè)人才建設(shè)的具體要求，指導(dǎo)行業(yè)人才適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)行業(yè)人才勝任能力提出新要求，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，對(duì)原《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》進(jìn)行了修訂，形成《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南》。經(jīng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第六屆常務(wù)理事會(huì)第十次會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自2023年1月1日起施行。

附件：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2022年12月26日

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才

勝任能力指南

目  錄

第一章總則

第二章有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員的勝任能力

第三章會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員的勝任能力

第四章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力

第五章非管理合伙人的勝任能力

第六章管理合伙人的勝任能力

第七章特定環(huán)境、特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)對(duì)勝任能力的特別要求

第八章職業(yè)繼續(xù)教育

第九章附則

附錄1：行業(yè)人才梯隊(duì)結(jié)構(gòu)圖

附錄2：勝任能力體系結(jié)構(gòu)圖

附錄3：知識(shí)體系結(jié)構(gòu)圖

附錄4：各成長階段行業(yè)人才勝任能力對(duì)比表

第一章 總則

第一條  （培養(yǎng)目標(biāo)）為貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）、《關(guān)于加強(qiáng)新時(shí)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2022〕21號(hào)），緊緊圍繞服務(wù)國家建設(shè)這個(gè)主題和誠信建設(shè)這條主線，不斷滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力日益提高的要求，進(jìn)一步優(yōu)化行業(yè)人才梯隊(duì)、勝任能力體系和知識(shí)體系建設(shè)，指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)全生命周期人才培養(yǎng)工作，制定本指南。

第二條  （適用范圍）本指南適用于有意愿進(jìn)入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)或已經(jīng)進(jìn)入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)從業(yè)的個(gè)人，以及承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才培養(yǎng)工作的組織和機(jī)構(gòu)。

第三條  （培養(yǎng)主體）承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才培養(yǎng)工作的組織和機(jī)構(gòu)包括各級(jí)財(cái)政部門、各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家會(huì)計(jì)學(xué)院、開設(shè)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的院校等。

財(cái)政部是全國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)主管部門，負(fù)責(zé)全國行業(yè)人才培養(yǎng)工作的統(tǒng)籌與指導(dǎo)。省級(jí)財(cái)政部門是地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)主管部門，負(fù)責(zé)本地區(qū)行業(yè)人才培養(yǎng)工作。其余主體構(gòu)成多層次、系統(tǒng)性的行業(yè)人才培養(yǎng)工作實(shí)施體系，其中，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)總抓、地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作為支柱、會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為主體、國家會(huì)計(jì)學(xué)院和開設(shè)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的院校作為主要依托。

第四條  （行業(yè)人才梯隊(duì)）本指南所指注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才梯隊(duì)包括有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員（含在校大學(xué)生，下同）、助理人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、非管理合伙人和管理合伙人。其中，有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員，包括在校大學(xué)生；助理人員，即已經(jīng)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)但尚未取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的人員；注冊(cè)會(huì)計(jì)師，即除合伙人以外的依法取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并接受委托從事審計(jì)和會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員；非管理合伙人，即除管理合伙人以外的合伙人；管理合伙人，即在會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)的合伙人（股東）。

第五條  （勝任能力體系）注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力包括政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、實(shí)務(wù)經(jīng)歷和國際化能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力的培養(yǎng)貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才職業(yè)生涯的全過程。

（一）政治能力，是對(duì)新時(shí)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才能力的第一要求，是保持中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)正確發(fā)展方向的根本保證。新時(shí)代中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才政治能力的基本要求是：堅(jiān)持黨的基本理論、基本路線、基本方略，堅(jiān)定擁護(hù)中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)、堅(jiān)定擁護(hù)社會(huì)主義制度、堅(jiān)定擁護(hù)改革開放，深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，切實(shí)增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”，不斷增強(qiáng)堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”的思想自覺、政治自覺、行動(dòng)自覺，始終在政治立場(chǎng)、政治方向、政治原則、政治道路上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致。

（二）職業(yè)道德，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才特有的職業(yè)行為和特征。具體包括職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷、職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范、維護(hù)社會(huì)公眾利益。職業(yè)道德是區(qū)分注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才與其他行業(yè)人才的重要標(biāo)志。

（三）專業(yè)勝任能力，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才能夠根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)從事職業(yè)活動(dòng)的能力，包括技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能以及管理能力。

（四）實(shí)務(wù)經(jīng)歷，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才基于所接受的通識(shí)教育和職業(yè)教育，從事的能夠提升其勝任能力的日常工作和其他活動(dòng)。其中，通識(shí)教育是指大學(xué)生均應(yīng)接受的包括人文科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、自然科學(xué)和技術(shù)、藝術(shù)等基本知識(shí)的教育，即職業(yè)性和專業(yè)性以外的教育。職業(yè)教育是指以通識(shí)教育為基礎(chǔ)，培養(yǎng)職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力的教育和培訓(xùn)。

（五）國際化能力，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才培養(yǎng)國際化思維、面向國際市場(chǎng)，服務(wù)中國企業(yè)走出去、境外企業(yè)走進(jìn)來的能力，包括適應(yīng)國際化發(fā)展的技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能、管理能力和實(shí)務(wù)經(jīng)歷。國際化能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力在國際化發(fā)展方面的綜合體現(xiàn)。

第六條  （知識(shí)體系）注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才的專業(yè)勝任能力涉及的知識(shí)體系主要包括：

（一）技術(shù)勝任能力，是指運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)從事職業(yè)活動(dòng)的能力。專業(yè)知識(shí)，是指構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才知識(shí)主體的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理、相關(guān)法律法規(guī)、商業(yè)和組織環(huán)境、信息和通信技術(shù)以及其他相關(guān)知識(shí)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才應(yīng)當(dāng)達(dá)到相應(yīng)的技術(shù)勝任能力水平，以便能夠在日益復(fù)雜、不斷變化的職業(yè)環(huán)境中勝任工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才需要掌握的技術(shù)勝任能力是不斷變化的，從事特定環(huán)境、特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)所需要的技術(shù)勝任能力也存在差異，因此，應(yīng)當(dāng)持續(xù)更新其專業(yè)知識(shí)，提升技術(shù)勝任能力。

（二）職業(yè)技能，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才從事職業(yè)活動(dòng)時(shí)，能夠合理有效地運(yùn)用智力技能、人際關(guān)系和溝通技能、個(gè)人技能、組織技能和辦公技能等。

職業(yè)技能可以通過通識(shí)教育、職業(yè)教育和實(shí)務(wù)經(jīng)歷等多種途徑獲得，并通過貫穿職業(yè)生涯的學(xué)習(xí)不斷拓展。

（三）管理能力，是指在工作中充分地利用人力和客觀條件以最小的成本達(dá)成目標(biāo)，以提高整個(gè)團(tuán)隊(duì)辦事效率的能力，包括自我認(rèn)知、自我管理、自我發(fā)展、團(tuán)隊(duì)管理、組織管理、戰(zhàn)略管理等能力要素。

第七條  （評(píng)估）為確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才達(dá)到相應(yīng)的勝任能力水平，由相關(guān)主體對(duì)各成長階段行業(yè)人才的勝任能力進(jìn)行評(píng)估。

實(shí)施評(píng)估的相關(guān)主體包括各級(jí)財(cái)政部門、各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、開設(shè)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的院校等。

評(píng)估方式主要包括：院校課程考試（考核）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)評(píng)選、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、定期檢查職業(yè)道德檔案、實(shí)務(wù)經(jīng)歷、出具案例分析報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部勝任能力考評(píng)等。

第八條  （普適性要求）注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才處于第四條所指人才梯隊(duì)的各成長階段掌握的勝任能力領(lǐng)域?qū)W習(xí)成果，應(yīng)當(dāng)分別達(dá)到基礎(chǔ)、初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)熟練程度。

（一）基礎(chǔ)程度：

1.能夠認(rèn)識(shí)到職業(yè)道德的重要性；

2.能夠闡明和解釋技術(shù)勝任能力相關(guān)領(lǐng)域的基本原則和理論，并在適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督下完成任務(wù)；

3.能夠運(yùn)用適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)技能輔助完成分配的任務(wù)；

4.能夠通過口頭和書面溝通，傳遞基本信息并表達(dá)想法；

5.能夠解決簡單的問題，并能將復(fù)雜的任務(wù)或問題轉(zhuǎn)交給具有相應(yīng)職責(zé)的上級(jí)或具有專業(yè)知識(shí)的專家。

（二）初級(jí)程度：

1.能夠在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下，遵守職業(yè)道德完成工作任務(wù)；

2.能夠在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下，應(yīng)用、比較和分析技術(shù)勝任能力相關(guān)領(lǐng)域中的基本原則和理論，完成工作任務(wù)；

3.能夠在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下，運(yùn)用職業(yè)技能輔助完成工作任務(wù)；

4.能夠通過口頭和書面溝通，傳遞有效信息并表達(dá)想法；

5.能夠解決一般的問題，并能在解決復(fù)雜的任務(wù)或問題中提出意見建議。

（三）中級(jí)程度：

1.能夠獨(dú)立地在工作任務(wù)中遵守職業(yè)道德；

2.能夠獨(dú)立地應(yīng)用、比較和分析技術(shù)勝任能力相關(guān)領(lǐng)域中的基本原則和理論，完成工作任務(wù)并作出決策；

3.能夠獨(dú)立地運(yùn)用職業(yè)技能完成工作任務(wù)；

4.能夠通過口頭和書面溝通，向利益相關(guān)者清晰全面地傳遞信息并表達(dá)想法；

5.能夠與具有相應(yīng)職責(zé)的上級(jí)或具有專業(yè)知識(shí)的專家共同解決復(fù)雜的任務(wù)或問題。

（四）高級(jí)程度：

1.能夠根據(jù)職業(yè)道德，對(duì)行動(dòng)方案是否適當(dāng)作出判斷；

2.能夠選擇并整合不同領(lǐng)域技術(shù)勝任能力的原則和理論，管理、領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目和工作任務(wù)，并向利益相關(guān)者提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；

3.能夠整合職業(yè)技能，管理、領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目和工作任務(wù)；

4.能夠在有限的監(jiān)督下評(píng)估、研究并解決復(fù)雜的問題;

5.能夠始終以有說服力的方式向利益相關(guān)者展示和解釋相關(guān)信息；

6.能夠預(yù)測(cè)、提供適當(dāng)咨詢并制定復(fù)雜問題的解決方案。

第二章 有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員的勝任能力

第九條  有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員應(yīng)當(dāng)具備一定的政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力，并具有相關(guān)的實(shí)務(wù)經(jīng)歷。

有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員應(yīng)當(dāng)達(dá)到基礎(chǔ)熟練程度的勝任能力水平。

第十條  有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員應(yīng)當(dāng)達(dá)到第五條規(guī)定的新時(shí)代中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才政治能力的基本要求，政治能力相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠了解黨中央相關(guān)重大決策部署以及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員的政治能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

專題學(xué)習(xí)研討。

第十一條  有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)道德領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷（基礎(chǔ)）；

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范（基礎(chǔ)）；

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益（基礎(chǔ)）。

鼓勵(lì)有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員在不同職業(yè)道德領(lǐng)域取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠達(dá)到職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷的基本要求；

2.運(yùn)用批判思維解決專業(yè)學(xué)習(xí)和實(shí)踐中的問題；

3.能夠培養(yǎng)并運(yùn)用職業(yè)懷疑。

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠堅(jiān)持職業(yè)操守和職業(yè)道德規(guī)范；

2.能夠了解違反職業(yè)操守和職業(yè)道德規(guī)范的嚴(yán)重后果。

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠知曉專業(yè)工作對(duì)社會(huì)公眾利益的影響；

2.能夠知曉維護(hù)社會(huì)公眾利益的必要性和重要性；

3.能夠了解損害社會(huì)公眾利益的后果和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員的職業(yè)道德，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.筆試；

2.案例分析、研討和分享。

第十二條  有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員應(yīng)當(dāng)掌握的技術(shù)勝任能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告（基礎(chǔ)）；

（二）管理會(huì)計(jì)（基礎(chǔ)）；

（三）財(cái)務(wù)管理（基礎(chǔ)）；

（四）稅務(wù)（基礎(chǔ)）；

（五）審計(jì)與其他鑒證（基礎(chǔ)）；

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制（基礎(chǔ)）；

（七）商業(yè)法律法規(guī)（基礎(chǔ)）；

（八）信息和通信技術(shù)（基礎(chǔ)）；

（九）商業(yè)和組織環(huán)境（基礎(chǔ)）；

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)（基礎(chǔ)）；

（十一）商業(yè)策略與管理（基礎(chǔ)）。

鼓勵(lì)有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員在不同技術(shù)勝任能力領(lǐng)域取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論、知識(shí)與邏輯關(guān)系；

2.能夠掌握企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法；

3.能夠掌握企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制方法；

4.能夠了解不同會(huì)計(jì)政策處理的經(jīng)濟(jì)后果，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量方法的選擇與財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露的相互關(guān)系以及對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

（二）管理會(huì)計(jì)，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠理解管理會(huì)計(jì)的基本內(nèi)涵、目標(biāo)和職責(zé)；

2.能夠掌握成本分類、成本計(jì)算方法等相關(guān)知識(shí)；

3.能夠掌握短期經(jīng)營決策、長期投資決策、全面預(yù)算編制和責(zé)任會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)；

4.能夠具備利用經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策，對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的能力。

（三）財(cái)務(wù)管理，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠了解經(jīng)濟(jì)、法律等環(huán)境和資本市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，掌握現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的基本理論；

2.能夠掌握財(cái)務(wù)分析的基本方法，通過比率分析等方法找出企業(yè)財(cái)務(wù)以及相關(guān)管理方面存在問題的原因，并提出改進(jìn)措施；

3.能夠掌握企業(yè)籌資、投資、營運(yùn)資金管理和股利分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體決策方法；

4.能夠利用基礎(chǔ)理論解釋企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的現(xiàn)象，利用財(cái)務(wù)管理工具實(shí)施財(cái)務(wù)決策。

（四）稅務(wù)，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠掌握稅收、稅法理論知識(shí)和我國稅收法律制度，理解稅制背后的稅法基本原理、方法和邏輯；

2.能夠掌握我國主要稅種應(yīng)納稅額和稅收優(yōu)惠計(jì)算的基本方法；

3.能夠了解國際稅收、稅收管理體制和稅收行政法制基本內(nèi)容；

4.初步具備利用相關(guān)理論分析和解決稅收征繳問題的能力。

（五）審計(jì)與其他鑒證，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.掌握審計(jì)的基本理論和方法，熟悉審計(jì)準(zhǔn)則；

2.熟悉審計(jì)活動(dòng)的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和過程，掌握并運(yùn)用一定的審計(jì)技術(shù)方法獲取審計(jì)證據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿，熟練完成審計(jì)流程中的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；

3.能夠利用審計(jì)的邏輯分析框架，在商業(yè)環(huán)境中識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，正確運(yùn)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與重要性原則得出審計(jì)結(jié)論。

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠了解公司治理的基本理論以及不同治理模式的運(yùn)行原理；

2.能夠了解風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)技術(shù)和工具；

3.能夠了解內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論，以及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的原理及方法，并對(duì)企事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理作出分析和評(píng)價(jià)。

（七）商業(yè)法律法規(guī)，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠掌握我國商業(yè)法律基礎(chǔ)理論；

2.能夠了解最新的商業(yè)法律法規(guī)和司法解釋、案例，以及相關(guān)法律的最新理論成果；

3.能夠初步運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析相應(yīng)的法律實(shí)際問題。

（八）信息和通信技術(shù)，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠熟練使用與審計(jì)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等工作相關(guān)的信息和通信軟件或工具；

2.能夠了解實(shí)踐中與信息技術(shù)相關(guān)的最新知識(shí)和技術(shù)發(fā)展成果。

（九）商業(yè)和組織環(huán)境，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠掌握商業(yè)和組織環(huán)境分析的基礎(chǔ)理論知識(shí)，熟悉其分析框架；

2.能夠系統(tǒng)分析影響企業(yè)運(yùn)營的商業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)中的機(jī)會(huì)與威脅。

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠理解經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理；

2.能夠運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法觀察經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，分析經(jīng)濟(jì)問題。

（十一）商業(yè)策略與管理，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠掌握商業(yè)組織中的個(gè)體行為、群體行為、領(lǐng)導(dǎo)行為和組織行為的相關(guān)理論；

2.能夠掌握運(yùn)用科學(xué)的方法觀察、分析組織中人的各種行為現(xiàn)象，進(jìn)而提高溝通的效率和效果。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員的技術(shù)勝任能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.考試；

2.實(shí)務(wù)經(jīng)歷。

其中，在校大學(xué)生可按照專業(yè)社會(huì)實(shí)踐、畢業(yè)實(shí)習(xí)等課程要求進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，取得審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)務(wù)經(jīng)歷。

第十三條  有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)技能領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）智力技能（基礎(chǔ)）；

（二）人際關(guān)系和溝通技能（基礎(chǔ)）；

（三）個(gè)人技能（基礎(chǔ)）；

（四）組織技能（基礎(chǔ)）；

（五）辦公軟件操作技能（基礎(chǔ)）。

鼓勵(lì)有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員在不同職業(yè)技能領(lǐng)域取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）智力技能，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠通過課堂、文獻(xiàn)、網(wǎng)絡(luò)、實(shí)習(xí)實(shí)踐等渠道獲取知識(shí)和信息；

2.能夠?qū)W習(xí)和吸收專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建自己的知識(shí)體系；

3.能夠應(yīng)用管理理論、經(jīng)濟(jì)理論等理論和方法分析并解決簡單的實(shí)踐問題。

（二）人際關(guān)系和溝通技能，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠積極主動(dòng)地與他人交往，具備良好的人際關(guān)系；

2.能夠具有團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)；

3.能夠運(yùn)用語言和文字清晰地表達(dá)自己的觀點(diǎn)和意見；

4.能夠與團(tuán)隊(duì)和他人溝通，輔助實(shí)現(xiàn)參與項(xiàng)目的目標(biāo)，主要包括陳述和處理會(huì)計(jì)與審計(jì)事項(xiàng)，獲得相關(guān)的、充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

（三）個(gè)人技能，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠制定短期個(gè)人職業(yè)發(fā)展目標(biāo)，并對(duì)職業(yè)發(fā)展形成初步設(shè)想；

2.能夠形成持續(xù)學(xué)習(xí)的意識(shí)，并督促自己養(yǎng)成持續(xù)學(xué)習(xí)的習(xí)慣；

3.能夠自我挑戰(zhàn)和自我激勵(lì)，嘗試承擔(dān)多任務(wù)的實(shí)踐工作；

4.能夠進(jìn)行批判性思考，嘗試?yán)碚摶驅(qū)嵺`創(chuàng)新。

（四）組織技能，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠做好規(guī)劃，順利完成各項(xiàng)要求；

2.能夠組織其他人完成具體的項(xiàng)目和任務(wù)。

（五）辦公軟件操作技能，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠了解并能夠使用基礎(chǔ)的文字處理軟件；

2.能夠嘗試將信息化相關(guān)知識(shí)在實(shí)踐中運(yùn)用。

有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員應(yīng)當(dāng)通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)取得實(shí)務(wù)經(jīng)歷，實(shí)務(wù)經(jīng)歷是評(píng)估其職業(yè)技能的主要方式，主要包括：

1.參與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一個(gè)或多個(gè)工作項(xiàng)目；

2.準(zhǔn)確、高效地完成實(shí)習(xí)項(xiàng)目分配的內(nèi)容；

3.實(shí)習(xí)報(bào)告。

第十四條  有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員應(yīng)當(dāng)掌握的管理能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）自我認(rèn)知（基礎(chǔ)）；

（二）自我管理（基礎(chǔ)）；

（三）自我發(fā)展（基礎(chǔ)）；

（四）團(tuán)隊(duì)管理（基礎(chǔ)）。

鼓勵(lì)有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員在不同管理能力領(lǐng)域取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）自我認(rèn)知，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.對(duì)自身的專業(yè)知識(shí)和綜合勝任能力水平有清晰的認(rèn)知和了解；

2.客觀看待自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。

（二）自我管理，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.合理安排自己的時(shí)間；

2.能夠控制自己的情緒，找到合理的疏導(dǎo)方式。

（三）自我發(fā)展，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.對(duì)自身未來的發(fā)展有清晰的規(guī)劃和思考；

2.針對(duì)自身存在的不足，采取積極有效的提升手段。

（四）團(tuán)隊(duì)管理，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.積極融入團(tuán)隊(duì)，努力營造和諧、融洽的團(tuán)隊(duì)氛圍；

2.能夠結(jié)合自身和他人的優(yōu)勢(shì)，參與團(tuán)隊(duì)合作，提升團(tuán)隊(duì)的整體效能。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員的管理能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.無領(lǐng)導(dǎo)小組討論；

2.管理能力測(cè)評(píng)。

第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員的勝任能力

第十五條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員應(yīng)當(dāng)不斷提升政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力，并積累相關(guān)實(shí)務(wù)經(jīng)歷。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員應(yīng)當(dāng)達(dá)到初級(jí)熟練程度的勝任能力水平。

第十六條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，政治能力相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

（一）能夠了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所貫徹落實(shí)黨中央相關(guān)重大決策部署所制定的政策和采取的措施；

（二）能夠正確執(zhí)行相關(guān)的政策和措施。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員的政治能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.專題學(xué)習(xí)研討；

2.年度考核自評(píng)與互評(píng)。

第十七條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)道德領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷（初級(jí)）；

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范（初級(jí)）；

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益（初級(jí)）。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員在不同職業(yè)道德領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠闡明職業(yè)懷疑與職業(yè)道德基本原則的關(guān)聯(lián)；

2.能夠在執(zhí)業(yè)過程中有意識(shí)地保持職業(yè)懷疑；

3.能夠運(yùn)用批判性思維理解審計(jì)策略。

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠遵守職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范；

2.能夠了解對(duì)遵守職業(yè)道德基本原則形成威脅的情形或事項(xiàng)；

3.能夠知曉形成威脅的情形或事項(xiàng)對(duì)遵守職業(yè)道德基本原則的嚴(yán)重性。

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠知曉遵守職業(yè)道德對(duì)維護(hù)社會(huì)公眾利益的作用和重要性；

2.能夠知曉遵守職業(yè)道德基本原則在維護(hù)良好的商業(yè)關(guān)系和保持良好治理方面的作用和重要性；

3.能夠了解職業(yè)道德與法律之間的關(guān)系；

4.能夠知曉違反職業(yè)道德的行為對(duì)個(gè)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和社會(huì)公眾所造成的后果。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員的職業(yè)道德，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.筆試；

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部研討和分享；

3.建立職業(yè)道德檔案，對(duì)職業(yè)道德檔案進(jìn)行自查與抽查。

第十八條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員應(yīng)當(dāng)掌握的技術(shù)勝任能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告（初級(jí)）；

（二）管理會(huì)計(jì)（初級(jí)）；

（三）財(cái)務(wù)管理（初級(jí)）；

（四）稅務(wù)（初級(jí)）；

（五）審計(jì)與其他鑒證（初級(jí)）；

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制（初級(jí)）；

（七）商業(yè)法律法規(guī)（初級(jí)）；

（八）信息和通信技術(shù)（初級(jí)）；

（九）商業(yè)和組織環(huán)境（初級(jí)）；

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)（初級(jí)）；

（十一）商業(yè)策略與管理（初級(jí)）。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員在不同技術(shù)勝任能力領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.熟悉相關(guān)會(huì)計(jì)制度；

2.能夠在簡單交易和其他事項(xiàng)中應(yīng)用相關(guān)會(huì)計(jì)制度；

3.掌握單體財(cái)務(wù)報(bào)表或簡單合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法和過程；

4.能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況判斷會(huì)計(jì)分錄編制的合理性、適當(dāng)性；

5.能夠熟練運(yùn)用相關(guān)會(huì)計(jì)制度復(fù)核企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）管理會(huì)計(jì)，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠在計(jì)劃和預(yù)算、成本管理、質(zhì)量控制、績效衡量和比較分析等方面統(tǒng)計(jì)相應(yīng)數(shù)據(jù)；

2.能夠?qū)Τ杀玖?xí)性和成本動(dòng)因作簡要分析；

3.能夠定量分析各項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)因素影響；

4.能夠比較不同部門、不同產(chǎn)品等的各項(xiàng)指標(biāo)差異原因；

5.能夠復(fù)核企業(yè)制定的年度成本費(fèi)用預(yù)算，并分析其合理性；

6.能夠運(yùn)用各類成本核算方法復(fù)核企業(yè)成本。

（三）財(cái)務(wù)管理，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠理解各類常用財(cái)務(wù)指標(biāo)的含義；

2.能夠根據(jù)企業(yè)報(bào)表計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并進(jìn)行分析；

3.能夠梳理企業(yè)抵質(zhì)押擔(dān)保情況；

4.對(duì)企業(yè)保理、保函、信用證、票據(jù)等融資工具有一定的理解。

（四）稅務(wù)，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠了解國家稅收相關(guān)法律法規(guī)；

2.能夠闡明各項(xiàng)稅種的適用條件和計(jì)算方式；

3.能夠?qū)φ斩愂障嚓P(guān)法律法規(guī)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常稅務(wù)處理的不規(guī)范事項(xiàng)；

4.清楚常規(guī)納稅調(diào)整事項(xiàng)，對(duì)于非常規(guī)稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理產(chǎn)生的差異能夠主動(dòng)查詢相關(guān)信息并予以討論；

5.能夠了解各項(xiàng)稅率并計(jì)算應(yīng)繳稅金；

6.能夠通過查閱信息了解其他國家相關(guān)稅收規(guī)則；

7.能夠根據(jù)企業(yè)提供的資料復(fù)核企業(yè)計(jì)提繳納的相關(guān)稅費(fèi)是否正確。

（五）審計(jì)與其他鑒證，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)與其他鑒證程序；

2.能夠根據(jù)各報(bào)表項(xiàng)目的特性選擇合適的審計(jì)程序，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)，完成審計(jì)底稿。

3.發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象能夠主動(dòng)了解背景以及詳細(xì)過程，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)相關(guān)信息；

4.能夠通過審計(jì)程序判斷企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效。

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠理解基本的內(nèi)部控制要求；

2.了解COSO等內(nèi)部控制模型并分析企業(yè)內(nèi)部控制流程是否有效；

3.能夠運(yùn)用SWOT分析法分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境和自身優(yōu)劣勢(shì)。

（七）商業(yè)法律法規(guī)，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠了解商業(yè)法律法規(guī)相關(guān)內(nèi)容；

2.能夠主動(dòng)搜索查詢相關(guān)商業(yè)法律法規(guī)并學(xué)習(xí)；

3.能夠根據(jù)相關(guān)商業(yè)法律法規(guī)，閱讀企業(yè)合同并提取信息。

（八）信息和通信技術(shù)，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠熟練使用信息和通信相關(guān)軟件或工具；

2.能夠了解與信息技術(shù)相關(guān)的知識(shí)和技術(shù)發(fā)展；

3.能夠利用信息和通信技術(shù)分析數(shù)據(jù)和信息；

4.能夠利用信息和通信技術(shù)提高通信效率和有效性。

（九）商業(yè)和組織環(huán)境，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠了解各類客戶所處商業(yè)環(huán)境；

2.能夠了解各類客戶內(nèi)部組織環(huán)境。

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.具備經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)理論知識(shí)；

2.能夠以經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)分析審計(jì)過程中的相關(guān)問題。

（十一）商業(yè)策略與管理，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.具備組織行為學(xué)相關(guān)理論知識(shí)；

2.能夠以組織行為學(xué)觀點(diǎn)分析審計(jì)過程中的相關(guān)問題。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要通過實(shí)務(wù)經(jīng)歷評(píng)估助理人員的技術(shù)勝任能力。

第十九條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)技能領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）智力技能（初級(jí)）；

（二）人際關(guān)系和溝通技能（初級(jí)）；

（三）個(gè)人技能（初級(jí)）；

（四）組織技能（初級(jí)）；

（五）辦公軟件操作技能（初級(jí)）。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員在不同職業(yè)技能領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）智力技能，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠識(shí)別、獲取、理解各種來源的數(shù)據(jù)和信息；

2.能夠向注冊(cè)會(huì)計(jì)師請(qǐng)教并學(xué)習(xí)，結(jié)合工作經(jīng)歷進(jìn)行反思和應(yīng)用；

3.能夠在團(tuán)隊(duì)探討方案時(shí)提出有助于形成良好方案的個(gè)人意見。

（二）人際關(guān)系和溝通技能，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠快速融入團(tuán)隊(duì)，與他人協(xié)商共事；

2.能夠用流暢易懂的語言表達(dá)自己的意見；

3.能夠主動(dòng)熱情地與他人交往；

4.能夠積極響應(yīng)他人的建議與要求；

5.能夠根據(jù)不同情況采用相適應(yīng)的溝通風(fēng)格；

6.能夠與被審計(jì)單位高效溝通，及時(shí)完整地取得審計(jì)證據(jù)；

7.能夠以明確簡潔或結(jié)構(gòu)式的方式進(jìn)行書面溝通。

（三）個(gè)人技能，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠接收他人對(duì)自身表現(xiàn)的反饋意見，制定個(gè)人發(fā)展規(guī)劃；

2.能夠在職業(yè)生涯中保持持續(xù)學(xué)習(xí)的習(xí)慣；

3.能夠利用信息化手段，提高工作效率，提升執(zhí)行力；

4.能夠逐步承擔(dān)更多重要的任務(wù)；

5.能夠利用自身優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)解決問題。

（四）組織技能，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠根據(jù)工作的重要性程度和緊急程度，在有限的資源中選擇和配置相應(yīng)資源，按時(shí)完成工作；

2.能夠協(xié)助項(xiàng)目組完成企業(yè)IPO、各類企業(yè)年報(bào)審計(jì)、資產(chǎn)重組和企業(yè)并購等項(xiàng)目。

（五）辦公軟件操作技能，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠熟練操作辦公軟件、審計(jì)作業(yè)軟件以及相關(guān)數(shù)據(jù)處理軟件。

實(shí)務(wù)經(jīng)歷是評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員職業(yè)技能的主要方式，主要包括：

1.完整參與不同類型的工作項(xiàng)目；

2.通過在工作中不斷學(xué)習(xí)和吸收相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和團(tuán)隊(duì)其他成員的工作經(jīng)驗(yàn)和工作方法，不斷完善自己的專業(yè)知識(shí)體系，形成自己的專業(yè)實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)和方法；

3.及時(shí)、準(zhǔn)確、高效地完成在項(xiàng)目中分配的工作。

第二十條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員應(yīng)當(dāng)掌握的管理能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）自我認(rèn)知（初級(jí)）；

（二）自我管理（初級(jí)）；

（三）自我發(fā)展（初級(jí)）；

（四）團(tuán)隊(duì)管理（初級(jí)）。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員在不同管理能力領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）自我認(rèn)知，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

清晰了解本職級(jí)人員的主要工作職責(zé)和績效考核指標(biāo)。

（二）自我管理，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.每天按照計(jì)劃完成相應(yīng)工作；

2.能夠識(shí)別壓力，分析壓力產(chǎn)生的原因，并采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ杞鈮毫Γ?/span>

3.能夠感知并適當(dāng)表達(dá)自己的情緒，了解負(fù)面情緒的危害，能夠采取有效措施調(diào)整和控制負(fù)面情緒。

（三）自我發(fā)展，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

積極學(xué)習(xí)和掌握崗位專業(yè)知識(shí)和通用技能，并善于實(shí)踐與總結(jié)。

（四）團(tuán)隊(duì)管理，在達(dá)到有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠完成團(tuán)隊(duì)分配的任務(wù)；

2.能夠指導(dǎo)團(tuán)隊(duì)中低級(jí)別同事或?qū)嵙?xí)生。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員的管理能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.實(shí)務(wù)經(jīng)歷；

2.管理能力測(cè)評(píng)。

第二十一條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員在取得執(zhí)業(yè)資格前應(yīng)當(dāng)具備足夠的實(shí)務(wù)經(jīng)歷（以下簡稱資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷），且該實(shí)務(wù)經(jīng)歷的時(shí)長和強(qiáng)度應(yīng)當(dāng)足以證明其已具備勝任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作所必須的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷應(yīng)當(dāng)為從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作至少兩年。

第二十二條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷要求，為申請(qǐng)人制定資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷計(jì)劃。資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷應(yīng)當(dāng)有助于會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員：

（一）了解提供服務(wù)的環(huán)境；

（二）了解組織、商業(yè)運(yùn)作及工作關(guān)系；

（三）將會(huì)計(jì)工作與其他業(yè)務(wù)職能及活動(dòng)相聯(lián)系；

（四）培養(yǎng)在實(shí)務(wù)環(huán)境中保持職業(yè)道德并運(yùn)用技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能的能力；

（五）在適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督下，逐步承擔(dān)更大的工作責(zé)任。

第二十三條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)人的資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷提供必要的監(jiān)督和指導(dǎo)，并對(duì)申請(qǐng)人參與的項(xiàng)目進(jìn)行考評(píng)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷記錄，與事先制定的資格前實(shí)務(wù)經(jīng)歷計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，并評(píng)估計(jì)劃的進(jìn)度，在必要時(shí)考慮調(diào)整計(jì)劃或進(jìn)度。

第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力

第二十四條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備一定的政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和相應(yīng)的實(shí)務(wù)經(jīng)歷。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)達(dá)到中級(jí)熟練程度的勝任能力水平。

第二十五條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，政治能力相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

（一）能夠熟悉黨中央重大決策部署，尤其是有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的重大決策部署，及其對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響；

（二）能夠熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所深入學(xué)習(xí)貫徹黨中央重大決策部署所制定政策、采取措施的目標(biāo)、作用和實(shí)施路徑，帶領(lǐng)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)執(zhí)行相關(guān)政策和部署；

（三）能夠了解黨中央有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的重要精神。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估注冊(cè)會(huì)計(jì)師的政治能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.專題學(xué)習(xí)研討；

2.年度考核自評(píng)與互評(píng)；

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)評(píng)選。

第二十六條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)道德領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷（中級(jí)）；

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范（中級(jí)）；

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益（中級(jí)）。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不同職業(yè)道德領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠在收集、評(píng)估數(shù)據(jù)和信息時(shí)保持質(zhì)疑的態(tài)度；

2.能夠在解決問題、作出判斷、作出決定和得出合理結(jié)論時(shí)減少偏見；

3.能夠運(yùn)用批判性思維識(shí)別并評(píng)估替代方案，確定適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方案。

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠深刻理解職業(yè)道德的本質(zhì)；

2.能夠識(shí)別對(duì)遵守職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生或形成威脅的事項(xiàng)或情形；

3.能夠評(píng)估形成或產(chǎn)生威脅的事項(xiàng)或情形對(duì)遵守職業(yè)道德基本原則的嚴(yán)重性，并作出適當(dāng)決策；

4.能夠在收集、生成、存儲(chǔ)、訪問、使用或共享數(shù)據(jù)和信息時(shí)，遵循職業(yè)道德基本原則；

5.能夠?qū)⑾嚓P(guān)職業(yè)道德要求應(yīng)用于符合審計(jì)準(zhǔn)則的職業(yè)行為上。

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠闡明職業(yè)道德的作用和重要性，以及與社會(huì)責(zé)任的關(guān)系；

2.能夠闡明職業(yè)道德基本原則在維護(hù)良好的商業(yè)關(guān)系和保持良好治理方面的作用和重要性；

3.能夠分析職業(yè)道德與法律之間的關(guān)系，包括職業(yè)道德和法律與社會(huì)公眾利益之間的關(guān)系；

4.能夠分析違反職業(yè)道德行為對(duì)個(gè)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和社會(huì)公眾所造成的后果。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.筆試；

2.案例分析報(bào)告；

3.實(shí)務(wù)經(jīng)歷；

4.建立職業(yè)道德檔案，對(duì)職業(yè)道德檔案進(jìn)行自查與抽查。

案例分析評(píng)估主要包括：

1.建立案例研究資料庫，并要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)案例研究完成測(cè)試；

2.使用案例分析系統(tǒng)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄特定領(lǐng)域案例的日志和備忘；

3.通過案例研究小組的作業(yè)和研討進(jìn)行評(píng)估分析。

實(shí)務(wù)經(jīng)歷評(píng)估主要包括：

1.討論并協(xié)助解決日常工作中出現(xiàn)的職業(yè)道德威脅；

2.職業(yè)道德決策審查與工作目標(biāo)審查相結(jié)合。

第二十七條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)掌握的技術(shù)勝任能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告（中級(jí)）；

（二）管理會(huì)計(jì)（中級(jí)）；

（三）財(cái)務(wù)管理（中級(jí)）；

（四）稅務(wù)（中級(jí)）；

（五）審計(jì)與其他鑒證（中級(jí)）；

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制（中級(jí)）；

（七）商業(yè)法律法規(guī)（中級(jí)）；

（八）信息和通信技術(shù)（中級(jí)）；

（九）商業(yè)和組織環(huán)境（中級(jí)）；

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)（基礎(chǔ)）；

（十一）商業(yè)策略與管理（中級(jí)）。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不同技術(shù)勝任能力領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠在不同的交易和其他事項(xiàng)中應(yīng)用相應(yīng)的相關(guān)會(huì)計(jì)制度；

2.能夠評(píng)估用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性；

3.能夠理解并解釋財(cái)務(wù)報(bào)表和各項(xiàng)披露信息；

4.能夠解釋包含非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的報(bào)告；

5.能夠準(zhǔn)確編制完整的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括了解合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的內(nèi)在邏輯，掌握合并范圍變更時(shí)合并層面所需進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理；

6.能夠識(shí)別重要的非財(cái)務(wù)信息，例如重大未決訴訟、重大承諾事項(xiàng)等，確保重要的非財(cái)務(wù)信息在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作出恰當(dāng)披露。

（二）管理會(huì)計(jì)，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠利用適當(dāng)?shù)亩考夹g(shù)來分析成本習(xí)性和成本動(dòng)因；

2.能夠通過分析數(shù)據(jù)和信息，支持管理層制定決策；

3.能夠評(píng)估產(chǎn)品和業(yè)務(wù)部門的績效；

4.能夠識(shí)別企業(yè)成本中心，通過對(duì)各成本中心的成本習(xí)性進(jìn)行分析，為管理層成本控制提供建議。

（三）財(cái)務(wù)管理，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠比較被審計(jì)單位可利用的各種融資來源，包括銀行融資、金融工具、債券、股權(quán)和國債市場(chǎng)；

2.能夠分析被審計(jì)單位現(xiàn)金流和營運(yùn)資金需求；

3.能夠評(píng)估用于計(jì)算被審計(jì)單位資本成本的要素的適當(dāng)性；

4.能夠在資本投資決策的評(píng)估中運(yùn)用資本預(yù)算技術(shù)；

5.能夠熟練運(yùn)用各項(xiàng)指標(biāo)分析被審計(jì)單位當(dāng)前和未來的財(cái)務(wù)狀況； 

6.能夠理解各類估值方法及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響結(jié)果；

7.能夠通過被審計(jì)單位與可比企業(yè)各類財(cái)務(wù)比率的對(duì)比分析，對(duì)被審計(jì)單位償債能力、盈利能力等形成初步的了解和認(rèn)識(shí)；

8.通過比較被審計(jì)單位不同時(shí)期的財(cái)務(wù)比率，識(shí)別被審計(jì)單位存在的潛在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)表自己的見解。

（四）稅務(wù)，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠闡明國家稅收相關(guān)法律法規(guī)；

2.能夠計(jì)算直接稅和間接稅；

3.能夠分析一般的國內(nèi)和國際交易有關(guān)的稅收問題；

4.能夠闡明稅收籌劃、避稅和逃稅之間的區(qū)別；

5.能夠清楚了解國家稅收體系和各類稅收優(yōu)惠；

6.能夠具有稅收籌劃意識(shí)；

7.能夠結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方式識(shí)別企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）審計(jì)與其他鑒證，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠描述執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所涉及的目標(biāo)和階段；

2.能夠使用審計(jì)準(zhǔn)則或適用的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的其他相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)來執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；

3.能夠評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮其對(duì)審計(jì)策略的影響；

4.能夠應(yīng)用審計(jì)業(yè)務(wù)中使用的定量和定性分析方法；

5.能夠確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，提供判斷依據(jù)，作出決策并得出合理的結(jié)論；

6.能夠得出是否已獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的結(jié)論；

7.能夠闡明鑒證業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素以及與此類鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的適用準(zhǔn)則；

8.能夠了解審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)體系，清楚各審計(jì)階段工作內(nèi)容和各項(xiàng)審計(jì)程序的目標(biāo)；

9.能夠判斷錯(cuò)報(bào)的影響及審計(jì)程序是否充分、適當(dāng)，是否能支持審計(jì)結(jié)論；

10.能夠獨(dú)立安排完成單個(gè)項(xiàng)目組工作，指導(dǎo)項(xiàng)目組成員，復(fù)核底稿；

11.能夠區(qū)分審計(jì)責(zé)任與會(huì)計(jì)責(zé)任；

12.能夠完成一般企業(yè)的底稿復(fù)核，并發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出合理的復(fù)核意見。

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠闡明良好治理的原則，包括所有者、投資者、治理層的權(quán)利和責(zé)任，以及利益相關(guān)者在治理、披露和透明度要求中的作用；

2.能夠分析被審計(jì)單位治理框架的組成部分；

3.能夠使用風(fēng)險(xiǎn)管理框架分析被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)；

4.能夠分析與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制組成部分；

5.能夠分析系統(tǒng)、流程及其控制的適當(dāng)性，用以收集、生成、存儲(chǔ)、訪問、使用或共享數(shù)據(jù)和信息；

6.能夠通過了解企業(yè)內(nèi)控制度，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及業(yè)務(wù)模式，識(shí)別關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效；

7.能夠評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范性，發(fā)現(xiàn)缺陷并提出建議。

（七）商業(yè)法律法規(guī)，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠闡明適用不同類型法律實(shí)體的法律法規(guī)；

2.能夠闡明適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)環(huán)境的法律法規(guī)；

3.能夠應(yīng)用相關(guān)法律法規(guī)收集、生成、存儲(chǔ)、訪問、使用或共享數(shù)據(jù)和信息；

4.能夠主動(dòng)搜集或整理相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)以便日常工作的應(yīng)用，在接觸新客戶新行業(yè)時(shí)主動(dòng)查詢相關(guān)法律法規(guī)要求。

（八）信息和通信技術(shù)，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠闡明信息和通信技術(shù)的發(fā)展對(duì)組織環(huán)境和商業(yè)模式的影響；

2.能夠闡明信息和通信技術(shù)如何支持?jǐn)?shù)據(jù)分析和決策制定；

3.能夠闡明信息和通信技術(shù)如何支持被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、報(bào)告和管理；

4.能夠利用信息和通信技術(shù)提高組織中系統(tǒng)的效率和有效性；

5.能夠有效識(shí)別信息系統(tǒng)審計(jì)專家工作的范圍和內(nèi)容,并有效開展專家評(píng)價(jià)工作。

（九）商業(yè)和組織環(huán)境，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠描述組織運(yùn)行的環(huán)境，主要包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、法律、技術(shù)和生態(tài)等方面；

2.能夠分析影響國際貿(mào)易和金融的全球環(huán)境；

3.能夠確定全球化的特征，包括跨國企業(yè)和新興市場(chǎng)的職責(zé)。

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠描述微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理；

2.能夠描述宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變化對(duì)商業(yè)活動(dòng)的影響；

3.能夠闡明不同類型的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，包括完全競爭、壟斷性競爭、壟斷和寡頭壟斷。

（十一）商業(yè)策略與管理，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠闡明可用于設(shè)計(jì)和構(gòu)建組織的各種方式；

2.能夠闡明組織內(nèi)不同類型功能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的目的和重要性；

3.能夠分析可能影響組織戰(zhàn)略的外部和內(nèi)部因素；

4.能夠闡明可用于制定和實(shí)施組織戰(zhàn)略的程序；

5.能夠闡明如何使用組織行為理論來提高個(gè)人、團(tuán)隊(duì)和組織的績效。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估注冊(cè)會(huì)計(jì)師的技術(shù)勝任能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.筆試；

2.案例分析報(bào)告；

3.實(shí)務(wù)經(jīng)歷。

第二十八條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)技能領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）智力技能（中級(jí)）；

（二）人際關(guān)系和溝通技能（中級(jí)）；

（三）個(gè)人技能（中級(jí)）；

（四）組織技能（中級(jí)）；

（五）辦公軟件操作技能（中級(jí)）。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不同職業(yè)技能領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）智力技能，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠通過研究、整合和分析，評(píng)估從不同來源和視角獲取的數(shù)據(jù)及信息；

2.能夠運(yùn)用批判性思維解決問題、形成判斷、作出決策并得出合理的結(jié)論；

3.能夠根據(jù)需要適時(shí)咨詢專家；

4.能夠提出解決非結(jié)構(gòu)化的多元問題的方案；

5.能夠有效應(yīng)對(duì)不斷變化的環(huán)境或新信息，從而解決問題、形成判斷、作出決策并得出合理的結(jié)論。

（二）人際關(guān)系和溝通技能，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠通過協(xié)作實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)；

2.能夠在各種場(chǎng)合完成清晰、簡潔的演示、討論和報(bào)告；

3.能夠充分意識(shí)到文化差異和語言差異對(duì)溝通的影響；

4.能夠做到積極傾聽和有效訪談；

5.能夠通過談判獲得解決方案和達(dá)成協(xié)議；

6.能夠通過咨詢，最大程度減少或化解沖突、解決問題；

7.能夠提出觀點(diǎn)影響他人，并獲得支持和承諾。

（三）個(gè)人技能，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠作出持續(xù)學(xué)習(xí)的承諾；

2.能夠依據(jù)自我反思活動(dòng)和他人反饋設(shè)定較高的個(gè)人工作目標(biāo)并進(jìn)行跟蹤檢查；

3.能夠有效管理時(shí)間和高效利用資源；

4.能夠預(yù)測(cè)困難并制定可行的解決方案；

5.能夠以開放的心態(tài)迎接新的機(jī)遇；

6.能夠識(shí)別個(gè)人和組織意見的潛在影響；

7.能夠具備相應(yīng)的文字表達(dá)和提煉總結(jié)能力。

（四）組織技能，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠按照既定行動(dòng)方案在規(guī)定期限內(nèi)完成任務(wù)；

2.能夠復(fù)核自己和他人的工作是否符合組織設(shè)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；

3.能夠運(yùn)用人員管理技能激勵(lì)和培養(yǎng)他人；

4.能夠合理、有效地分配任務(wù)；

5.能夠運(yùn)用領(lǐng)導(dǎo)能力影響他人，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

（五）辦公軟件操作技能，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.熟練運(yùn)用辦公軟件；

2.能夠使用復(fù)雜的數(shù)據(jù)處理工具；

3.能夠根據(jù)需要適時(shí)地咨詢專家。

實(shí)務(wù)經(jīng)歷是評(píng)估注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)技能的主要方式，主要包括：

1.堅(jiān)持寫工作日志；

2.接受上下級(jí)和同級(jí)的評(píng)估；

3.編制學(xué)習(xí)成果證明材料；

4.接受具有相應(yīng)職責(zé)的上級(jí)的監(jiān)督指導(dǎo)。

第二十九條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)掌握的管理能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）自我認(rèn)知（中級(jí)）；

（二）自我管理（中級(jí)）；

（三）自我發(fā)展（中級(jí)）；

（四）團(tuán)隊(duì)管理（中級(jí)）；

（五）組織管理（中級(jí)）；

（六）戰(zhàn)略管理（中級(jí)）。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不同管理能力領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）自我認(rèn)知，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

清晰了解本職級(jí)人員的主要工作職責(zé)和績效考核指標(biāo)。

（二）自我管理，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠分解復(fù)雜任務(wù)、制定階段性時(shí)間計(jì)劃，并能監(jiān)督團(tuán)隊(duì)達(dá)成目標(biāo)，及時(shí)復(fù)盤；

2.能夠有效開展優(yōu)先級(jí)管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)工作并按時(shí)間計(jì)劃完成多項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)。

（三）自我發(fā)展，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠清晰認(rèn)識(shí)到自己擅長的行業(yè)領(lǐng)域以及感興趣的行業(yè)領(lǐng)域，并有計(jì)劃地優(yōu)化相關(guān)知識(shí)框架和內(nèi)容。

（四）團(tuán)隊(duì)管理，在達(dá)到助理人員要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.具備培養(yǎng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的能力，能夠知曉團(tuán)隊(duì)成員的優(yōu)勢(shì)與不足，取長補(bǔ)短，統(tǒng)籌安排工作，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)成員完成相關(guān)工作；

2.營造項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)正能量，識(shí)別團(tuán)隊(duì)負(fù)面情緒并有效處理；

3.營造良好的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)合作氛圍，公平客觀，主動(dòng)關(guān)心每個(gè)成員，對(duì)成員采取有效激勵(lì)，提高項(xiàng)目組工作效率。

（五）組織管理，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所選人識(shí)人，引入優(yōu)質(zhì)人才；

2.能夠不斷積累知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，并善于總結(jié)和提煉；

3.能夠分享和傳播知識(shí)。

（六）戰(zhàn)略管理，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠了解公司戰(zhàn)略并進(jìn)行目標(biāo)分解，制定計(jì)劃并高效執(zhí)行；

2.能夠擁抱挑戰(zhàn)和變革。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.所管理團(tuán)隊(duì)的關(guān)鍵績效指標(biāo)評(píng)估；

2.所管理團(tuán)隊(duì)的敬業(yè)度評(píng)估；

3.360度評(píng)價(jià)；

4.場(chǎng)景模擬測(cè)試；

5.管理能力測(cè)評(píng)。

第五章 非管理合伙人的勝任能力

第三十條  非管理合伙人應(yīng)當(dāng)具備高于一般注冊(cè)會(huì)計(jì)師水平的政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力以及實(shí)務(wù)經(jīng)歷，以達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）提高審計(jì)質(zhì)量；

（二）提高非管理合伙人的工作水平；

（三）提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的公信力；

（四）維護(hù)社會(huì)公眾利益。

非管理合伙人應(yīng)當(dāng)達(dá)到高級(jí)熟練程度的勝任能力水平。

第三十一條  非管理合伙人在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，政治能力相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

（一）能夠掌握黨中央相關(guān)重大決策部署，并準(zhǔn)確向業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)宣講；

（二）能夠掌握黨中央有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的重要精神，并帶領(lǐng)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)加以落實(shí)；

（三）能夠敏銳把握業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域動(dòng)態(tài)變化，帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)沿著正確的方向開展業(yè)務(wù)。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估非管理合伙人的政治能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.專題學(xué)習(xí)研討；

2.年度考核自評(píng)與互評(píng)；

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)評(píng)選。

第三十二條  非管理合伙人應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)道德領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷（高級(jí)）；

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范（高級(jí)）；

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益（高級(jí)）。

非管理合伙人在不同職業(yè)道德領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠在計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)用職業(yè)判斷，并在此基礎(chǔ)上得出審計(jì)意見；

2.能夠在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的重要性；

3.能夠保持職業(yè)懷疑態(tài)度，批判性地評(píng)估在審計(jì)過程中獲得的審計(jì)證據(jù)，并得出合理的結(jié)論；

4.能夠評(píng)估個(gè)人和組織的意見對(duì)運(yùn)用職業(yè)懷疑能力的影響；

5.能夠運(yùn)用職業(yè)判斷評(píng)估被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定和陳述；

6.能夠運(yùn)用批判性思維解決審計(jì)問題，考慮備選方案并分析結(jié)果。

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德基本原則的重要性；

2.能夠評(píng)估并應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的對(duì)獨(dú)立性的不利影響。

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠確保提高審計(jì)質(zhì)量、遵守執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求，以維護(hù)社會(huì)公眾利益。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估非管理合伙人的職業(yè)道德，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.內(nèi)部考評(píng)；

2.建立職業(yè)道德檔案，對(duì)職業(yè)道德檔案進(jìn)行自查與抽查；

3.案例分析報(bào)告。

第三十三條  非管理合伙人應(yīng)當(dāng)掌握的技術(shù)勝任能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告（高級(jí)）；

（二）管理會(huì)計(jì)（高級(jí)）；

（三）財(cái)務(wù)管理（高級(jí)）；

（四）稅務(wù)（高級(jí)）；

（五）審計(jì)與其他鑒證（高級(jí)）；

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制（高級(jí)）；

（七）商業(yè)法律法規(guī)（高級(jí)）；

（八）信息和通信技術(shù)（高級(jí)）；

（九）商業(yè)和組織環(huán)境（高級(jí)）；

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)（高級(jí)）；

（十一）商業(yè)策略與管理（高級(jí)）。

非管理合伙人在不同技術(shù)勝任能力領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠評(píng)估一個(gè)實(shí)體是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

2.能夠根據(jù)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中交易和事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)和披露；

3.能夠評(píng)估被審計(jì)單位管理層作出的會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)；

4.能夠根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營環(huán)境和持續(xù)經(jīng)營能力評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映；

5.能夠通過閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況，分析其中存在的問題，針對(duì)重大非常規(guī)交易確定合適的會(huì)計(jì)處理；

6.能夠了解不同期間相關(guān)行業(yè)和單個(gè)企業(yè)市場(chǎng)關(guān)注度，充分考慮披露的重要信息對(duì)各類報(bào)告使用者可能的影響，并作出相應(yīng)應(yīng)對(duì)；

7.能夠熟練掌握并靈活應(yīng)用相關(guān)會(huì)計(jì)制度，具有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，能夠應(yīng)對(duì)各類疑難、復(fù)雜的會(huì)計(jì)問題，并提出較好的解決方案；

8.能夠熟練掌握并分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，與被審計(jì)單位管理層、治理層進(jìn)行有效溝通。

（二）管理會(huì)計(jì)，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠在不同的方案中，綜合考慮目標(biāo)、可行性、成本等因素，選擇合適的執(zhí)行方案；

2.了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、重大經(jīng)濟(jì)改革措施和國內(nèi)外會(huì)計(jì)或相關(guān)專業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)；

3.能夠?yàn)橹卮箨P(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)提供財(cái)務(wù)方面的決策咨詢或建議；

4.能夠發(fā)現(xiàn)并識(shí)別被審計(jì)單位成本管理等方面的缺陷，并提出整改措施。

（三）財(cái)務(wù)管理，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠評(píng)估企業(yè)可用的各種融資來源和所使用的金融工具，以確定對(duì)總體審計(jì)策略的影響；

2.能夠評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流、預(yù)算和預(yù)測(cè)，以及營運(yùn)資金需求，以確定對(duì)總體審計(jì)策略的影響；

3.充分了解資本市場(chǎng)變動(dòng)趨勢(shì)并形成自我見解，對(duì)未來有一定的預(yù)判；

4.具有財(cái)務(wù)決策及參與其他戰(zhàn)略決策的能力；

5.具有領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)功能、建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)流程的能力；

6.能夠運(yùn)用預(yù)算管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等手段，控制既定業(yè)績目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程。

（四）稅務(wù)，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠評(píng)估為應(yīng)對(duì)稅務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施，以確定對(duì)總體審計(jì)策略的影響；

2.充分了解稅收體系并及時(shí)關(guān)注政策變動(dòng)，對(duì)新政策具有解讀能力，并能應(yīng)用于稅收籌劃等日常工作。

（五）審計(jì)與其他鑒證，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)過程中發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用；

2.能夠制定應(yīng)對(duì)識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)計(jì)劃；

3.能夠識(shí)別被審計(jì)單位的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，制定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施；

4.能夠?qū)λ邢嚓P(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性作出結(jié)論；

5.能夠評(píng)估審計(jì)是否按照審計(jì)準(zhǔn)則或適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的其他相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)執(zhí)行；

6.能夠形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見并撰寫相關(guān)審計(jì)報(bào)告；

7.能夠在審計(jì)業(yè)務(wù)的其他所有階段積極發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.在制定總體審計(jì)策略過程中，能夠評(píng)估影響財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)；

2.能夠識(shí)別項(xiàng)目層面的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，熟悉客戶在財(cái)務(wù)、法律等各方面的規(guī)定，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提出防范意見；

3.熟悉各類業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，能夠識(shí)別被審計(jì)單位內(nèi)部控制方面存在的重大或重要缺陷；

4.能夠根據(jù)被審計(jì)單位面臨的內(nèi)外部環(huán)境分析識(shí)別其重要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，并提出有效的應(yīng)對(duì)方案。

（七）商業(yè)法律法規(guī)，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠評(píng)估識(shí)別出的、或可能存在的違反法律法規(guī)的行為，以確定其對(duì)總體審計(jì)策略和審計(jì)意見的影響；

2.熟悉適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)環(huán)境的法律法規(guī)；

3.了解行業(yè)監(jiān)管要求，并按照各項(xiàng)要求執(zhí)行，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（八）信息和通信技術(shù)，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠評(píng)估信息和通信技術(shù)環(huán)境，識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的控制點(diǎn)，以確定對(duì)總體審計(jì)策略的影響；

2.能夠利用信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)分析、挖掘技術(shù)等，識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行分析和決策；

3.能夠基于審計(jì)準(zhǔn)則要求,合理識(shí)別、管理、評(píng)估注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用信息技術(shù)、數(shù)據(jù)專家的工作范圍、內(nèi)容和工作成果。

（九）商業(yè)和組織環(huán)境，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠分析相關(guān)的行業(yè)、監(jiān)管和其他外部因素，如市場(chǎng)、競爭、產(chǎn)品技術(shù)和環(huán)境保護(hù)要求等，并將這些因素用于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析識(shí)別審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)和重要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

2.充分關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及被審計(jì)單位行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況形成一定的預(yù)期，運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中。

（十一）商業(yè)策略與管理，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部組織形式，分析識(shí)別審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)和重要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估非管理合伙人的技術(shù)勝任能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.實(shí)務(wù)經(jīng)歷；

2.案例分析報(bào)告；

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部評(píng)選。

第三十四條  非管理合伙人應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)技能領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）智力技能（高級(jí)）；

（二）人際關(guān)系和溝通技能（高級(jí)）；

（三）個(gè)人技能（高級(jí)）；

（四）組織技能（高級(jí)）；

（五）辦公軟件操作技能（高級(jí)）。

非管理合伙人在不同職業(yè)技能領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）智力技能，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠熟練掌握專業(yè)知識(shí)、政策、法規(guī)；

2.能夠?qū)Ω黝愋袠I(yè)的發(fā)展情況、運(yùn)營模式、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等跨行業(yè)知識(shí)有深入的研究；

3.能夠以更高視角防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

4.能夠?qū)H準(zhǔn)則和國際業(yè)務(wù)有一定的研究和理解，具有國際視野。

（二）人際關(guān)系和溝通技能，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠與項(xiàng)目組、被審計(jì)單位管理層和治理層進(jìn)行有效且適當(dāng)?shù)臏贤ǎ?/span>

2.能夠評(píng)估文化和語言差異對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的潛在影響；

3.能夠通過有效的協(xié)商解決審計(jì)問題。

（三）個(gè)人技能，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠敦促項(xiàng)目組保持持續(xù)學(xué)習(xí)的習(xí)慣；

2.能夠作為項(xiàng)目組的榜樣；

3.能夠指導(dǎo)或輔導(dǎo)項(xiàng)目組工作。

（四）組織技能，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠評(píng)估項(xiàng)目組是否具備執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；

2.能夠領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目組和管理審計(jì)業(yè)務(wù)。

（五）辦公軟件操作技能，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠指導(dǎo)團(tuán)隊(duì)提升相關(guān)辦公技能。

實(shí)務(wù)經(jīng)歷是評(píng)估非管理合伙人職業(yè)技能的主要方式，主要包括：

1.熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度，嚴(yán)格把控項(xiàng)目質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

2.能夠同時(shí)推進(jìn)多個(gè)項(xiàng)目，對(duì)人員和任務(wù)進(jìn)行合理的分配和調(diào)度，確保項(xiàng)目高效運(yùn)行。

第三十五條  非管理合伙人應(yīng)當(dāng)掌握的管理能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）自我認(rèn)知（高級(jí)）；

（二）自我管理（高級(jí)）；

（三）自我發(fā)展（高級(jí)）；

（四）團(tuán)隊(duì)管理（高級(jí)）；

（五）組織管理（高級(jí)）；

（六）戰(zhàn)略管理（高級(jí)）。

非管理合伙人在不同管理能力領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）自我認(rèn)知，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

清晰了解本職級(jí)人員的主要工作職責(zé)和績效考核指標(biāo)。

（二）自我管理，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

有效地管理與調(diào)節(jié)自身的工作時(shí)間與生活時(shí)間，實(shí)現(xiàn)工作與生活的平衡。

（三）自我發(fā)展，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)專家。

（四）團(tuán)隊(duì)管理，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.具備管理者相應(yīng)素質(zhì)；

2.能夠在管理中發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，善于影響和激勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員，推動(dòng)工作優(yōu)質(zhì)高效完成。

（五）組織管理，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.具備培養(yǎng)員工的能力，能夠識(shí)別員工的勝任能力要求，并能根據(jù)員工能力現(xiàn)狀開展相關(guān)培訓(xùn)；

2.打造合理員工梯隊(duì)；

3.能夠營造良好組織氛圍，并采取合理的激勵(lì)考核措施，促進(jìn)員工良性流動(dòng)，留住核心員工。

（六）戰(zhàn)略管理，在達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠了解公司戰(zhàn)略并進(jìn)行目標(biāo)分解，制定計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行；

2.加強(qiáng)多方協(xié)作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估非管理合伙人的管理能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.所管理團(tuán)隊(duì)的關(guān)鍵績效指標(biāo)評(píng)估；

2.所管理團(tuán)隊(duì)的敬業(yè)度評(píng)估；

3.360度評(píng)價(jià)；

4.場(chǎng)景模擬測(cè)試；

5.管理能力測(cè)評(píng)。

第三十六條  具有中國資產(chǎn)評(píng)估師、中國稅務(wù)師、中國造價(jià)工程師職業(yè)資格的人員擔(dān)任特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（含管理合伙人）的，其勝任能力按照相關(guān)職業(yè)資格的勝任能力要求予以規(guī)范。

第六章 管理合伙人的勝任能力

第三十七條  管理合伙人應(yīng)當(dāng)具備更高水平的政治能力、職業(yè)道德，專業(yè)勝任能力以及實(shí)務(wù)經(jīng)歷，以達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）提高管理合伙人的工作水平； 

（二）提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理能力；

（三）增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的公信力；

（四）維護(hù)社會(huì)公眾利益。

管理合伙人應(yīng)當(dāng)達(dá)到高級(jí)熟練程度的勝任能力水平。

第三十八條  管理合伙人在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，政治能力相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

（一）能夠深學(xué)細(xì)悟踐行習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想，自覺運(yùn)用蘊(yùn)含其中的立場(chǎng)觀點(diǎn)方法思考問題、謀劃工作，并組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所加以落實(shí)；

（二）能夠自覺站在服務(wù)國家建設(shè)和促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展高度，把黨中央相關(guān)重大決策部署，以及黨中央有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的重要精神，轉(zhuǎn)化成推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的切實(shí)可行的政策和舉措；

（三）能夠敏銳把握會(huì)計(jì)師事務(wù)所意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域動(dòng)態(tài)變化，帶領(lǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所并協(xié)助推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)沿著正確的方向開展業(yè)務(wù)。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估管理合伙人的政治能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.專題學(xué)習(xí)研討；

2.年度考核自評(píng)與互評(píng)；

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)評(píng)選。

第三十九條  管理合伙人應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)道德領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷（高級(jí)）；

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范（高級(jí)）；

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益（高級(jí)）。

管理合伙人在不同職業(yè)道德領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠在審計(jì)業(yè)務(wù)所有階段強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的重要性，并積極影響團(tuán)隊(duì)保持職業(yè)懷疑。

（二）職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠重視職業(yè)道德基本原則的內(nèi)部宣傳，積極引導(dǎo)團(tuán)隊(duì)成員遵守職業(yè)道德；

2.倡導(dǎo)誠信為本、質(zhì)量至上的企業(yè)文化；

3.摒棄以經(jīng)濟(jì)效益為核心指標(biāo)的考核模式。

（三）維護(hù)社會(huì)公眾利益，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠重視職業(yè)道德基本原則的內(nèi)部宣傳，積極引導(dǎo)團(tuán)隊(duì)成員維護(hù)社會(huì)公眾利益。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估管理合伙人的職業(yè)道德，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.繼續(xù)教育培訓(xùn)；

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部檢查；

3.建立職業(yè)道德檔案，對(duì)職業(yè)道德檔案進(jìn)行自查與抽查；

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)檢查。

第四十條  管理合伙人應(yīng)當(dāng)掌握的技術(shù)勝任能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告（高級(jí)）；

（二）管理會(huì)計(jì)（高級(jí)）；

（三）財(cái)務(wù)管理（高級(jí)）；

（四）稅務(wù)（高級(jí)）；

（五）審計(jì)與其他鑒證（高級(jí)）；

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制（高級(jí)）；

（七）商業(yè)法律法規(guī)（高級(jí)）；

（八）信息和通信技術(shù)（高級(jí)）；

（九）商業(yè)和組織環(huán)境（高級(jí)）；

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)（高級(jí)）；

（十一）商業(yè)策略與管理（高級(jí)）。

管理合伙人在不同技術(shù)勝任能力領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠?yàn)橄嚓P(guān)會(huì)計(jì)制度的國際化向財(cái)政部等政府部門提供合理的建議；

2.對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)制度等有見解，能夠?yàn)橄嚓P(guān)會(huì)計(jì)制度的修訂提供有效建議；

3.隨著新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新交易的出現(xiàn)和發(fā)展，能夠根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)提出適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理原則和處理方法。

（二）管理會(huì)計(jì)，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠?yàn)楣芾頃?huì)計(jì)相關(guān)應(yīng)用法規(guī)的修訂工作提供建議；

2.能夠?qū)?yīng)用新興行業(yè)的主要管理會(huì)計(jì)指標(biāo)提出指導(dǎo)性的意見。

（三）財(cái)務(wù)管理，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠基于企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的重大問題；

2.能夠處理和化解會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的審計(jì)重大問題和風(fēng)險(xiǎn)。

（四）稅務(wù)，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠?yàn)槎愂辗煞ㄒ?guī)的修訂提出合理建議。

（五）審計(jì)與其他鑒證，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.具備良好的洞察力和判斷力，能夠作出正確決策，尤其是屬于法律未明確規(guī)定的問題；

2.能夠?yàn)橹贫▽徲?jì)與其他鑒證準(zhǔn)則提出專家建議。

（六）治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，向監(jiān)管部門提出公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的更新建議。

（七）商業(yè)法律法規(guī)，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠積極參與各類法律法規(guī)的修訂，為相關(guān)部門提出合理化建議。

（八）信息和通信技術(shù)，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息化建設(shè)中，提供信息化或數(shù)字化應(yīng)用場(chǎng)景需求建議；

2.能夠引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行信息化和數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設(shè)，提高運(yùn)營效率，增強(qiáng)數(shù)據(jù)安全；

3.能夠?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)提供并協(xié)調(diào)配置必要資源。

（九）商業(yè)和組織環(huán)境，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠?qū)π袠I(yè)整體環(huán)境和企業(yè)組織環(huán)境作出專業(yè)判斷和評(píng)估。

（十）經(jīng)濟(jì)學(xué)，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，對(duì)整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行評(píng)估分析。

（十一）商業(yè)策略與管理，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠運(yùn)用組織行為學(xué)理論，對(duì)企業(yè)進(jìn)行多維度評(píng)估分析。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估管理合伙人的技術(shù)勝任能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.實(shí)務(wù)經(jīng)歷；

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)評(píng)選。

第四十一條  管理合伙人應(yīng)當(dāng)掌握的職業(yè)技能領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）智力技能（高級(jí)）；

（二）人際關(guān)系和溝通技能（高級(jí)）；

（三）個(gè)人技能（高級(jí)）；

（四）組織技能（高級(jí)）；

（五）辦公軟件操作技能（基礎(chǔ)）。

管理合伙人在不同職業(yè)技能領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）智力技能，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠?qū)ψ?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)與行業(yè)準(zhǔn)則、行業(yè)動(dòng)態(tài)、行業(yè)發(fā)展有自身的見解和思路；

2.能夠在專業(yè)理論方面有突破和創(chuàng)新，有一定的研究成果和相應(yīng)的論文數(shù)量。

（二）人際關(guān)系和溝通技能，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠與主管部門以及各類社會(huì)人士有順暢的溝通和交流；

2.能夠傳遞注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展理念。

（三）個(gè)人技能，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠?qū)ψ?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在多個(gè)維度、多種社會(huì)場(chǎng)合作出顯著的貢獻(xiàn)；

2.能夠向社會(huì)彰顯注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響力；

3.能夠?qū)⒆陨淼挠绊懥D(zhuǎn)化為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)整體發(fā)展的動(dòng)力；

4.能夠?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展提供理論創(chuàng)新與社會(huì)資源。

（四）組織技能，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.能夠塑造團(tuán)隊(duì)管理理念；

2.能夠?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所的決策和發(fā)展提出專業(yè)建議；

3.能夠引領(lǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所文化。

（五）辦公軟件操作技能，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

滿足日常管理需求。

實(shí)務(wù)經(jīng)歷是評(píng)估管理合伙人職業(yè)技能的主要方式，主要包括：

1.具備帶領(lǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略眼光和戰(zhàn)略執(zhí)行能力；

2.能夠積極傳遞注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展理念；

3.塑造、引領(lǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所文化。

第四十二條  管理合伙人應(yīng)當(dāng)掌握的管理能力領(lǐng)域以及達(dá)到的熟練程度主要包括：

（一）自我認(rèn)知（高級(jí)）；

（二）自我管理（高級(jí)）；

（三）自我發(fā)展（高級(jí)）；

（四）團(tuán)隊(duì)管理（高級(jí)）；

（五）組織管理（高級(jí)）；

（六）戰(zhàn)略管理（高級(jí)）。

管理合伙人在不同管理能力領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果：

（一）自我認(rèn)知，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

清晰了解本職級(jí)人員的主要工作職責(zé)和績效考核指標(biāo)。

（二）自我管理，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

有效地管理與調(diào)節(jié)自身的工作時(shí)間與生活時(shí)間，實(shí)現(xiàn)工作與生活的平衡。

（三）自我發(fā)展，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)資深專家。

（四）團(tuán)隊(duì)管理，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

能夠合理授權(quán)。

（五）組織管理，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

促進(jìn)員工高效達(dá)成組織目標(biāo)的同時(shí)能夠成就員工。

（六）戰(zhàn)略管理，在達(dá)到非管理合伙人要求基礎(chǔ)上，相應(yīng)的學(xué)習(xí)成果主要包括：

1.鼓勵(lì)創(chuàng)新；

2.具有戰(zhàn)略眼光及變革的勇氣和擔(dān)當(dāng)，并能夠清晰地表達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)施路徑和關(guān)鍵指標(biāo)，進(jìn)行合理規(guī)劃。

運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估活動(dòng)評(píng)估管理合伙人的管理能力，評(píng)估活動(dòng)主要包括：

1.所管理團(tuán)隊(duì)的關(guān)鍵績效指標(biāo)評(píng)估；

2.所管理團(tuán)隊(duì)的敬業(yè)度評(píng)估。

第七章 特定環(huán)境、特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)對(duì)勝任能力的特別要求

第四十三條  在特定環(huán)境（如跨境審計(jì)業(yè)務(wù)）、特定行業(yè)（如金融行業(yè)）執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)，或執(zhí)行特定業(yè)務(wù)（如ESG鑒證業(yè)務(wù)、可持續(xù)發(fā)展信息鑒證業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)）時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的技術(shù)勝任能力和實(shí)務(wù)經(jīng)歷。

第四十四條  特定環(huán)境、特定行業(yè)可能存在不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)及慣例，特定業(yè)務(wù)存在不同的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或要求，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)特定環(huán)境、特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)的具體情況，開展必要的進(jìn)場(chǎng)前學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升相應(yīng)的技術(shù)勝任能力。

第四十五條  項(xiàng)目組執(zhí)行跨境審計(jì)業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)具備下列領(lǐng)域的技術(shù)勝任能力：

（一）能夠確定并精通適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則；

（二）能夠確定并熟悉適用的上市要求或所執(zhí)行跨境業(yè)務(wù)背景知識(shí)；

（三）能夠確定并熟悉適用的公司治理要求；

（四）能夠確定并熟悉適用的當(dāng)?shù)乇O(jiān)管規(guī)定；

（五）能夠熟悉全球和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)與商業(yè)環(huán)境。

在執(zhí)行跨境審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)意識(shí)到對(duì)職業(yè)道德的應(yīng)用可能受到不同文化背景、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、交易習(xí)慣的影響而更加復(fù)雜，并具備對(duì)復(fù)雜環(huán)境的應(yīng)變能力。

第四十六條  項(xiàng)目組執(zhí)行金融行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)具備下列領(lǐng)域的技術(shù)勝任能力：

（一）能夠確定并熟悉金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品以及相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系；

（二）根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品以及金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠確定并精通金融行業(yè)及金融工具相關(guān)的會(huì)計(jì)制度；

（三）具備對(duì)金融機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用能力；

（四）具備對(duì)金融機(jī)構(gòu)特定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用能力；

（五）能夠確定并熟悉金融行業(yè)適用的公司治理要求；

（六）能夠確定并熟悉金融行業(yè)適用的相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管體系；

（七）能夠熟悉金融行業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)政策與商業(yè)環(huán)境。

第四十七條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)ESG鑒證業(yè)務(wù)、可持續(xù)發(fā)展信息鑒證業(yè)務(wù)的研究，設(shè)立相關(guān)鑒證業(yè)務(wù)程序體系及質(zhì)量復(fù)核體系，并根據(jù)業(yè)務(wù)需求建立多專業(yè)人才招聘機(jī)制和培訓(xùn)機(jī)制、利用相關(guān)專家的工作機(jī)制。項(xiàng)目組至少應(yīng)當(dāng)具備下列領(lǐng)域的技術(shù)勝任能力：

（一）了解可持續(xù)發(fā)展信息的披露準(zhǔn)則制定、修訂以及相關(guān)解釋；

（二）了解環(huán)境科學(xué)相關(guān)理論及法律法規(guī)，包括溫室氣體排放及核算、能源管理及消耗、碳達(dá)峰碳中和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量體系等；

（三）熟悉企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，并了解企業(yè)內(nèi)部控制流程、相關(guān)行業(yè)生產(chǎn)線或行業(yè)上下游與可持續(xù)發(fā)展管理體系、生產(chǎn)制造管理、產(chǎn)品質(zhì)量管理、氣候及環(huán)境資源管理等相關(guān)知識(shí)；

（四）能夠利用信息技術(shù)對(duì)可持續(xù)發(fā)展相關(guān)數(shù)據(jù)的采集系統(tǒng)、加工過程進(jìn)行驗(yàn)證。

第四十八條  項(xiàng)目組執(zhí)行信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)具備下列領(lǐng)域的技術(shù)勝任能力：

（一）了解信息系統(tǒng)治理與管理；

（二）了解信息系統(tǒng)的購置、開發(fā)與實(shí)施；

（三）了解信息系統(tǒng)的操作、維護(hù)與支持；

（四）了解信息資產(chǎn)的保護(hù)；

（五）掌握信息系統(tǒng)審計(jì)的流程以及相關(guān)審計(jì)技術(shù)。主要包括：能夠分析相關(guān)信息和通信技術(shù)應(yīng)用軟件的流程及其控制的適當(dāng)性，能夠適當(dāng)改進(jìn)相關(guān)信息和通信技術(shù)應(yīng)用軟件的流程及其控制。

第八章 職業(yè)繼續(xù)教育

第四十九條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)樹立貫穿職業(yè)生涯全過程的學(xué)習(xí)理念，在取得執(zhí)業(yè)資格之后通過職業(yè)繼續(xù)教育保持并不斷提高勝任能力，以持續(xù)提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)，加強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的信任。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)黨的路線、方針、政策，職業(yè)發(fā)展目標(biāo)，所處的職業(yè)領(lǐng)域和發(fā)展階段的差異以及職業(yè)環(huán)境的變化，包括保持和提升職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力以及實(shí)務(wù)經(jīng)歷等。

第五十條  保持并不斷提高勝任能力的主要責(zé)任在于注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲得職業(yè)繼續(xù)教育提供適當(dāng)?shù)臋C(jī)會(huì)、資源，并予以規(guī)范和指導(dǎo)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師增強(qiáng)持續(xù)學(xué)習(xí)的意識(shí)，為其履行該責(zé)任提供適當(dāng)?shù)臋C(jī)會(huì)、資源，并予以規(guī)范、指導(dǎo)及評(píng)估。

第五十一條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以參加投入法形式和產(chǎn)出法認(rèn)可的其他形式的職業(yè)繼續(xù)教育。投入法形式的職業(yè)繼續(xù)教育是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加面授培訓(xùn)和網(wǎng)絡(luò)錄播培訓(xùn)。產(chǎn)出法認(rèn)可的其他形式的職業(yè)繼續(xù)教育是指與執(zhí)業(yè)相關(guān)的專業(yè)活動(dòng)及成果。

第五十二條  當(dāng)中斷執(zhí)業(yè)且仍有意愿繼續(xù)執(zhí)業(yè)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在執(zhí)業(yè)中斷期間，按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的要求完成職業(yè)繼續(xù)教育，以保持勝任能力。

第五十三條  職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)是相關(guān)的、可計(jì)量的、可驗(yàn)證的、且需要經(jīng)過確認(rèn)的學(xué)習(xí)活動(dòng)。

職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)是相關(guān)的，即通過職業(yè)繼續(xù)教育培養(yǎng)的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)前及未來的職業(yè)工作和責(zé)任相關(guān)。

職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)是可計(jì)量的，即通過投入法形式、產(chǎn)出法認(rèn)可的其他形式或兩者兼用的方法計(jì)量，既可以通過學(xué)習(xí)時(shí)間或強(qiáng)度計(jì)量，又能夠通過學(xué)習(xí)效果加以計(jì)量。

職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)是可驗(yàn)證的，即學(xué)習(xí)活動(dòng)能夠通過可靠的信息來源得以客觀驗(yàn)證。

第五十四條  職業(yè)繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的確認(rèn)，以確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)繼續(xù)教育符合相關(guān)要求。職業(yè)繼續(xù)教育的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)綜合考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加職業(yè)繼續(xù)教育的投入和產(chǎn)出情況。

（一）職業(yè)繼續(xù)教育的投入情況是通過設(shè)置一定的學(xué)習(xí)活動(dòng)量加以計(jì)量的，且設(shè)定的學(xué)習(xí)活動(dòng)量應(yīng)當(dāng)能夠保持和提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力。學(xué)習(xí)活動(dòng)量通過學(xué)時(shí)計(jì)量，包括按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)設(shè)定的折合標(biāo)準(zhǔn)將其他計(jì)量單位折合為學(xué)時(shí)。

（二）職業(yè)繼續(xù)教育的產(chǎn)出情況需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過提供各種形式的職業(yè)繼續(xù)教育學(xué)習(xí)成果，用以證明其勝任能力得到保持和提高。職業(yè)繼續(xù)教育學(xué)習(xí)成果主要包括特定學(xué)習(xí)活動(dòng)的結(jié)果、取得的工作成績等。

第五十五條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地保管與職業(yè)繼續(xù)教育的投入和產(chǎn)出情況有關(guān)的記錄和證明材料，并按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的要求提交相關(guān)記錄和證明材料。

第五十六條  注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)定期或不定期開展的職業(yè)繼續(xù)教育情況檢查。

第五十七條  非執(zhí)業(yè)會(huì)員應(yīng)當(dāng)樹立貫穿職業(yè)生涯全過程的學(xué)習(xí)理念，通過繼續(xù)教育保持并不斷提高勝任能力。繼續(xù)教育的組織管理及具體要求，在《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育制度》中專門規(guī)范。

第九章 附則

第五十八條  非執(zhí)業(yè)會(huì)員的勝任能力按照相關(guān)行業(yè)勝任能力要求予以規(guī)范。

第五十九條  本指南由中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

附錄1：行業(yè)人才梯隊(duì)結(jié)構(gòu)圖

附錄2：勝任能力體系結(jié)構(gòu)圖

附錄3：知識(shí)體系結(jié)構(gòu)圖

附錄4：各成長階段行業(yè)人才勝任能力對(duì)比表

附錄1：行業(yè)人才梯隊(duì)結(jié)構(gòu)圖

附錄3：知識(shí)體系結(jié)構(gòu)圖

附錄4：各成長階段行業(yè)人才勝任能力對(duì)比表

中注協(xié)負(fù)責(zé)人就修訂印發(fā)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南》答記者問

2022-12-26 18:53

2022年12月26日，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中注協(xié)）修訂印發(fā)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南》（以下簡稱《指南》（2022年）），拓展并明確了中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才梯隊(duì)的范圍，優(yōu)化了行業(yè)人才勝任能力體系和知識(shí)體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，以指導(dǎo)未來一段時(shí)間行業(yè)全生命周期人才培養(yǎng)工作，適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)行業(yè)人才勝任能力提出的新要求。近日，中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人就《指南》（2022年）的有關(guān)情況回答了記者的提問。

問：《指南》（2022年）修訂的背景是什么？

答：2007年，中注協(xié)學(xué)習(xí)借鑒了國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）發(fā)布的《職業(yè)會(huì)計(jì)師國際教育準(zhǔn)則1-6》（2003年），并結(jié)合當(dāng)時(shí)我國行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定發(fā)布了《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力指南》（以下簡稱《指南》（2007年））?！吨改稀罚?span style=";padding: 0px;outline: 0px;max-width: 100%;list-style: none">2007年）提出了首個(gè)適用于中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)勝任能力總框架，明確了注冊(cè)會(huì)計(jì)師需具備的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能、職業(yè)道德及實(shí)務(wù)經(jīng)歷要求，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育提供了指導(dǎo)和理論基礎(chǔ)。

但隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，行業(yè)面臨新形勢(shì)新任務(wù)新要求，《指南》（2007年）已不能完全滿足為行業(yè)人才培養(yǎng)提供系統(tǒng)性、前瞻性、可行性指導(dǎo)的需求。比如說，在指南的系統(tǒng)性建設(shè)上，財(cái)政部已于2022年6月22日印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)新時(shí)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2022〕21號(hào)，以下簡稱《人才指導(dǎo)意見》），提出了用“全生命周期”理論指導(dǎo)加強(qiáng)行業(yè)人才工作。但《指南》（2007年）僅對(duì)取得執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出了勝任能力框架，未針對(duì)處于不同成長階段人員的針對(duì)性的指導(dǎo)，且缺乏對(duì)勝任能力的評(píng)估考核和監(jiān)督；僅針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行一般的審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)建立能力框架，未針對(duì)特定環(huán)境、特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)對(duì)勝任能力的特別要求提出能力建設(shè)目標(biāo)。因此，指南的修訂工作需要從行業(yè)人才成長“全生命周期”全局角度出發(fā)，對(duì)行業(yè)人才成長各階段應(yīng)具備的能力提出全面系統(tǒng)的規(guī)劃。

又比如說，在指南的前瞻性建設(shè)上，《指南》（2007年）已發(fā)布實(shí)施15年，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，已經(jīng)出現(xiàn)了云計(jì)算、數(shù)字化、雙碳經(jīng)濟(jì)等新技術(shù)、新領(lǐng)域，深刻地影響著經(jīng)濟(jì)模式的改變和增加了經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性，對(duì)行業(yè)人才能力建設(shè)提出新的需求和挑戰(zhàn)，同時(shí)，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)審計(jì)相關(guān)的知識(shí)理論體系和方法論都發(fā)生了較大的變化?！吨改稀罚?span style=";padding: 0px;outline: 0px;max-width: 100%;list-style: none">2007年）設(shè)計(jì)的能力框架和知識(shí)結(jié)構(gòu)已經(jīng)不能滿足或者已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展對(duì)行業(yè)人才培養(yǎng)的需求。因此，指南的修訂工作不僅需要與時(shí)俱進(jìn)跟上經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的步伐，更需要有前瞻性的眼光指導(dǎo)未來一段時(shí)間行業(yè)人才勝任能力建設(shè)目標(biāo)。

同時(shí)，在指南的落地執(zhí)行上，《指南》（2007年）僅提出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的勝任能力總體要求和基本要素整體框架，未明確每一項(xiàng)勝任能力的具體指標(biāo)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于規(guī)模大小不同，或者所處地域不同，相近工作年限的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力有較大區(qū)別。因此，指南的修訂工作既要考慮全行業(yè)人才整體的能力，又要留足一定能力拓展空間，需要在理論指導(dǎo)和實(shí)踐指導(dǎo)雙提升上下功夫。

鑒于上述情況，我們加強(qiáng)調(diào)查研究，通過修訂《指南》（2007年）逐步解決上述問題，切實(shí)發(fā)揮指南對(duì)行業(yè)人才培養(yǎng)的指導(dǎo)作用。

問：修訂出臺(tái)《指南》（2022年）的意義是什么？

答：《指南》（2007年）的出臺(tái)解決了中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)“從無到有”的問題，此次修訂出臺(tái)的《指南》（2022年）則是與時(shí)俱進(jìn)地對(duì)行業(yè)已有勝任能力要求的一次迭代更新?？偟膩碚f，修訂出臺(tái)《指南》（2022年）是中注協(xié)全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于做好新時(shí)代人才工作的重要思想和黨中央國務(wù)院重大決策部署，全面落實(shí)財(cái)政部黨組關(guān)于行業(yè)人才建設(shè)的具體要求，立足國情、保持動(dòng)態(tài)國際趨同，指導(dǎo)行業(yè)人才適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)行業(yè)人才勝任能力提出新要求的具體體現(xiàn)，也是行業(yè)以實(shí)際行動(dòng)踐行黨中央國務(wù)院關(guān)于深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神的部署和要求。

修訂出臺(tái)《指南》（2022年）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于做好新時(shí)代人才工作的重要思想，以及加強(qiáng)新時(shí)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才工作的具體行動(dòng)。黨的十八大以來，習(xí)近平總書記始終把抓好人才工作擺在治國理政的重要位置，多次對(duì)人才工作作出重要指示批示。2021年9月召開的中央人才工作會(huì)議上，習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)要堅(jiān)持黨管人才，堅(jiān)持面向世界科技前沿、面向經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場(chǎng)、面向國家重大需求、面向人民生命健康，深入實(shí)施新時(shí)代人才強(qiáng)國戰(zhàn)略，全方位培養(yǎng)、引進(jìn)、用好人才，加快建設(shè)世界重要人才中心和創(chuàng)新高地，為加強(qiáng)行業(yè)人才建設(shè)提供了根本遵循。黨的二十大報(bào)告專設(shè)一章強(qiáng)調(diào)人才工作的重要性，要求“強(qiáng)化現(xiàn)代化建設(shè)人才支撐”，“深入實(shí)施人才強(qiáng)國戰(zhàn)略”。2021年8月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》指出要“以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)能力為目標(biāo)”，“持續(xù)保持和強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升審計(jì)質(zhì)量”，對(duì)行業(yè)服務(wù)能力、服務(wù)質(zhì)量和人才培養(yǎng)提出了新要求。為貫徹落實(shí)黨中央國務(wù)院重大決策部署，財(cái)政部印發(fā)《人才指導(dǎo)意見》提出要修訂中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才的勝任能力指南，以提升行業(yè)人才誠信道德水平和專業(yè)技能水平。為此，修訂出臺(tái)《指南》（2022年），是貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于做好新時(shí)代人才工作的重要思想和黨中央國務(wù)院重大決策部署，全面落實(shí)財(cái)政部黨組關(guān)于行業(yè)人才建設(shè)的具體要求，抓實(shí)抓牢行業(yè)人才工作的具體舉措，有利于指導(dǎo)行業(yè)人才能力建設(shè)的方向，為加強(qiáng)行業(yè)人才建設(shè)、提升審計(jì)質(zhì)量提供制度保障。

修訂出臺(tái)《指南》（2022年）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才工作面向我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新要求的積極回應(yīng)。當(dāng)前我國已轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，我國經(jīng)濟(jì)總量穩(wěn)居世界第二，經(jīng)濟(jì)增速名列前茅。我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展對(duì)行業(yè)人才提出了新要求，比如，雙循環(huán)發(fā)展、高水平對(duì)外開放和“一帶一路”倡議的深入開展，要求行業(yè)人才具有國際化視野和全球化思維；數(shù)字化、雙碳時(shí)代等經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展需求要求人才素質(zhì)向?qū)I(yè)化和價(jià)值鏈高端延伸；注冊(cè)制推行和新證券法貫徹實(shí)施，資本市場(chǎng)的開放發(fā)展對(duì)行業(yè)人才服務(wù)質(zhì)量、誠信度和服務(wù)范圍提出了更高要求。對(duì)于上述新領(lǐng)域、新要求，《指南》（2007年）均未涉及，已不能滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)行業(yè)人才能力提出的新要求，需要結(jié)合當(dāng)前新形勢(shì)更新修訂。為此，修訂出臺(tái)《指南》（2022），有利于行業(yè)加快培養(yǎng)、儲(chǔ)備適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的專門人才，為國家建設(shè)提供更高質(zhì)量專業(yè)服務(wù)奠定人才基礎(chǔ)。

修訂出臺(tái)《指南》（2022年）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才工作立足國情、保持動(dòng)態(tài)國際趨同作出的現(xiàn)實(shí)選擇。當(dāng)前，行業(yè)明確了十四五時(shí)期“由注重規(guī)模和速度的外延式擴(kuò)張向注重質(zhì)量和效益的內(nèi)涵式發(fā)展轉(zhuǎn)型”的總目標(biāo)，但我國行業(yè)人才工作客觀上還不能完全滿足行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需要，行業(yè)人才質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求不匹配，迫切需要行業(yè)人才持續(xù)提升專業(yè)勝任能力。2019年，IFAC發(fā)布了新修訂的《職業(yè)會(huì)計(jì)師國際教育準(zhǔn)則1-8號(hào)》（《IES1-8》），英國、新加坡、美國、澳大利亞、中國香港等國家和地區(qū)的會(huì)計(jì)職業(yè)組織參照IFAC發(fā)布的《IES1-8》也分別提出了本地區(qū)職業(yè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力標(biāo)準(zhǔn)，這些國際或境外會(huì)計(jì)職業(yè)組織教育準(zhǔn)則最新變化，為完善我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才的勝任能力提供了重要借鑒，需要我們緊跟國際職業(yè)能力發(fā)展新動(dòng)向，持續(xù)趨同，確保我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)保持后續(xù)發(fā)展優(yōu)勢(shì)。為此，修訂出臺(tái)《指南》（2022），有利于指導(dǎo)我國教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所立足國情、對(duì)標(biāo)國際加強(qiáng)行業(yè)人才培養(yǎng)，為推動(dòng)行業(yè)做強(qiáng)做大、走出去提供持續(xù)人才動(dòng)力。

問：《指南》（2022年）修訂過程遵循了哪些原則？

答：為了有序有效地推動(dòng)《指南》（2022年）的修訂工作，我們制定了下三個(gè)工作原則：

一是分級(jí)分類，整體推進(jìn)。以行業(yè)人才發(fā)展“全生命周期”理論為指導(dǎo)，立足行業(yè)人才各成長階段能力建設(shè)，構(gòu)建統(tǒng)一的行業(yè)人才培養(yǎng)培訓(xùn)體系框架、能力框架和知識(shí)框架。同時(shí)，堅(jiān)持分級(jí)分類能力框架設(shè)計(jì)要求，針對(duì)有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的助理人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、非管理層級(jí)的合伙人以及管理合伙人等各個(gè)層級(jí)的人才，有針對(duì)性地提出能力要求和知識(shí)結(jié)構(gòu)要求，指導(dǎo)未來不同層級(jí)行業(yè)人才的教育或培訓(xùn)工作。

二是以人為本，服務(wù)實(shí)踐。以《人才指導(dǎo)意見》為指導(dǎo)，以當(dāng)前行業(yè)人才的能力現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，充分考慮新時(shí)代行業(yè)面臨的新情況、新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)；同時(shí)，既要滿足國家對(duì)行業(yè)人才能力提升的要求，又要滿足用人單位的實(shí)際培養(yǎng)和使用需求，設(shè)計(jì)行業(yè)人才的能力框架、知識(shí)框架，為持續(xù)完善繼續(xù)教育制度和工作體系提供理論依據(jù)。

三是立足國情，對(duì)接國際。以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)的能力為目標(biāo)，面向經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場(chǎng)、面向國家重大需求、面向未來，提出行業(yè)人才各成長階段的政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和實(shí)務(wù)經(jīng)歷的培養(yǎng)提升方向。同時(shí)，兼顧國際和境外會(huì)計(jì)職業(yè)組織關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)專業(yè)能力標(biāo)準(zhǔn)的最新變化，兼容并蓄，實(shí)現(xiàn)我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力制度建設(shè)和人才培養(yǎng)實(shí)踐的持續(xù)國際趨同。

問：《指南》（2022年）的修訂經(jīng)歷了哪些過程？

答：自2020年以來，我們圍繞《指南》（2022年）的修訂，先后開展了以下工作：

一是調(diào)查研究。邀請(qǐng)來自會(huì)計(jì)師事務(wù)所和高等院校的行業(yè)高端人才組建指南修訂課題組，組織翻譯了IFAC新修訂發(fā)布的《IES1-8》；搜集整理了英國、新加坡、美國、澳大利亞、中國香港等主要國家和地區(qū)會(huì)計(jì)職業(yè)組織的人才培養(yǎng)實(shí)踐和專業(yè)能力框架，并分析了上述國家和地區(qū)制定出臺(tái)能力框架的目的和側(cè)重點(diǎn)；以此為基礎(chǔ)，組織開展了新時(shí)代中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才分層級(jí)能力框架體系建設(shè)的研究工作。

二是組織修訂。2022年4月形成修訂初稿，并先后征求中注協(xié)相關(guān)部室、在訓(xùn)行業(yè)高端人才的意見；赴部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)地調(diào)研，就勝任能力維度、行業(yè)人才分層、管理能力要素、勝任能力評(píng)估等具體問題，聽取會(huì)計(jì)師事務(wù)所意見建議并進(jìn)一步修改；再次定向征求部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及行業(yè)高端人才意見，共收集87條反饋意見，在充分吸收的基礎(chǔ)上修改形成征求意見稿。

三是公開征求意見。經(jīng)中注協(xié)黨委擴(kuò)大會(huì)和秘書長辦公會(huì)審議通過，10月21日印發(fā)征求意見稿，面向社會(huì)公開征求意見,截至11月6日，34家單位和個(gè)人累計(jì)反饋164條意見，剔除重復(fù)意見后共111條，我們對(duì)反饋意見逐條研究分析，以此為基礎(chǔ)作進(jìn)一步完善，形成《指南》（2022年）。從反饋意見整體情況看，財(cái)政部相關(guān)司局、各地方注協(xié)、大部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及部分境外會(huì)計(jì)職業(yè)組織如特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)（ACCA）等，對(duì)《指南》（2022年）的修訂工作給予充分肯定，認(rèn)為《指南》（2022年）整體框架設(shè)計(jì)合理，以“全生命周期”理論為指導(dǎo)對(duì)行業(yè)人才進(jìn)行層級(jí)劃分，并提出相適應(yīng)的勝任能力和知識(shí)結(jié)構(gòu)要求，具有較強(qiáng)的前瞻性和可操作性，同時(shí)，也是立足國情，把國際和境外會(huì)計(jì)職業(yè)組織關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)專業(yè)能力標(biāo)準(zhǔn)的最新變化“本土化”的體現(xiàn)，具有一定的創(chuàng)造性，對(duì)于加強(qiáng)和改進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才培養(yǎng)工作、提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力水平具有積極意義。

經(jīng)過上述調(diào)查研究、組織修訂、公開征求意見以及修改完善，在報(bào)經(jīng)財(cái)政部副部長、黨組成員朱忠明同意后，中注協(xié)于11月下旬召開中注協(xié)第六屆常務(wù)理事會(huì)第十次（通訊）會(huì)議，審議通過了《指南》（2022年）。

問：《指南》（2022年）的結(jié)構(gòu)布局是什么？

答：《指南》（2022年）主要圍繞以下幾方面謀篇布局：

圍繞一個(gè)目標(biāo)。即，圍繞提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)能力為目標(biāo)，構(gòu)建行業(yè)人才應(yīng)當(dāng)具備的能力架構(gòu)、知識(shí)架構(gòu)。

明確兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。即，一方面明確行業(yè)人才勝任能力框架的理論標(biāo)準(zhǔn)，另一方面明確勝任能力評(píng)估的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，不僅解決勝任能力“是什么”的問題，更著力解決勝任能力“怎么樣”的問題。

構(gòu)建三個(gè)體系。即，在學(xué)習(xí)借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)職業(yè)特點(diǎn)，構(gòu)建了政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、實(shí)務(wù)經(jīng)歷和國際化能力為依托的能力體系；構(gòu)建了包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理、相關(guān)法律法規(guī)、商業(yè)和組織環(huán)境、信息和通信技術(shù)以及其他相關(guān)知識(shí)為主的行業(yè)人才知識(shí)體系；構(gòu)建了包括各級(jí)財(cái)政部門、各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家會(huì)計(jì)學(xué)院、開設(shè)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的院校在內(nèi)的工作體系。

聚焦四階段人才。即，抓好有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、合伙人等四階段人才能力建設(shè)，形成培養(yǎng)體系完整、人員層級(jí)清晰的行業(yè)人才勝任能力框架。

對(duì)標(biāo)“五型”人才要求。即，對(duì)標(biāo)行業(yè)“十四五”規(guī)劃提出的打造“政治型、職業(yè)型、專業(yè)型、復(fù)合型、國際型”行業(yè)人才隊(duì)伍的要求，具化為政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、實(shí)務(wù)經(jīng)歷、國際化能力等五種勝任能力要求。其中，政治能力對(duì)標(biāo)政治型，職業(yè)道德對(duì)標(biāo)職業(yè)型，專業(yè)勝任能力對(duì)標(biāo)專業(yè)型，國際化能力對(duì)標(biāo)國際型，專業(yè)勝任能力和實(shí)務(wù)經(jīng)歷范圍內(nèi)的管理能力、戰(zhàn)略能力、溝通能力等綜合能力對(duì)標(biāo)復(fù)合型，確保“五型”人才要求落地見效。

問：《指南》（2022年）在哪些方面作出了修訂？修訂后的主要內(nèi)容是什么？

答：根據(jù)《人才指導(dǎo)意見》，結(jié)合實(shí)務(wù)需要，我們對(duì)《指南》（2007年）進(jìn)行了重構(gòu)，由原來的九章62條變?yōu)榫耪?span style=";padding: 0px;outline: 0px;max-width: 100%;list-style: none">59條。相較于《指南》（2007年）增加了四章29條、修改了四章25條，另外將《指南》（2007年）四章共41條合并修改為一章共5條。主要對(duì)以下四方面作出修訂：

一是《指南》（2022年）適用的對(duì)象由“注冊(cè)會(huì)計(jì)師”擴(kuò)展為“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才”，并針對(duì)有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、合伙人等4個(gè)職業(yè)發(fā)展階段進(jìn)行規(guī)范。《指南》（2007年）僅針對(duì)取得執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師建立了勝任能力框架。根據(jù)《人才指導(dǎo)意見》對(duì)行業(yè)人才“全生命周期”培養(yǎng)的要求，考慮到“源頭培養(yǎng)”的原則，將勝任能力相關(guān)要求前置至有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員（包括在校大學(xué)生），有利于其盡早認(rèn)識(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)工作并形成職業(yè)素養(yǎng)；增加了會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員層級(jí)，指導(dǎo)其有針對(duì)性地學(xué)習(xí)知識(shí)、積累實(shí)務(wù)經(jīng)歷，為取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格做前置指導(dǎo)；同時(shí)，考慮到普通注冊(cè)會(huì)計(jì)師與合伙人在“管理能力”要求上的顯著差異，將取得執(zhí)業(yè)資格后的階段細(xì)化為“注冊(cè)會(huì)計(jì)師”（涵蓋不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、高級(jí)經(jīng)理等的能力要求）、“非管理合伙人”和“管理合伙人”三個(gè)階段。

二是與時(shí)俱進(jìn)構(gòu)建勝任能力體系和知識(shí)體系。《指南》（2022年）明確了勝任能力體系包括政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力、實(shí)務(wù)經(jīng)歷和國際化能力，知識(shí)體系包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理、相關(guān)法律法規(guī)、商業(yè)和組織環(huán)境、信息和通信技術(shù)以及其他相關(guān)知識(shí)等22個(gè)專業(yè)化知識(shí)領(lǐng)域，為各層級(jí)行業(yè)人才培養(yǎng)工作提供了系統(tǒng)有效的指引。同時(shí)，將《指南》（2007年）“職業(yè)價(jià)值觀、道德與態(tài)度”的表述精煉為《指南》（2022年）中的“職業(yè)道德”，且明確了“職業(yè)道德”包括職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷、職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)范、維護(hù)社會(huì)公眾利益。上述修改在專業(yè)術(shù)語表述及內(nèi)容上與《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的規(guī)定保持一致。

三是增加了對(duì)行業(yè)人才勝任能力是否達(dá)到要求的評(píng)判方法。用“全生命周期”理論作指導(dǎo)，不僅規(guī)定勝任能力各項(xiàng)指標(biāo)，同時(shí)提出了是否具備相應(yīng)勝任能力的評(píng)估方式，便于各培養(yǎng)主體在實(shí)踐中更有效地應(yīng)用本指南。

四是豐富完善了對(duì)“特定環(huán)境、特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)對(duì)勝任能力的特別要求”。針對(duì)新時(shí)代行業(yè)面臨的新機(jī)遇新挑戰(zhàn)，比如高水平對(duì)外開放和“一帶一路”倡議的深入開展，數(shù)字化、雙碳時(shí)代等經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展需求等，《指南》（2022年）針對(duì)特定環(huán)境（如跨境審計(jì)業(yè)務(wù)）、特定行業(yè)（如金融行業(yè)）執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)，或執(zhí)行特定業(yè)務(wù)（如ESG鑒證業(yè)務(wù)、可持續(xù)發(fā)展信息鑒證業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)）的情況，豐富和完善了項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)具備的勝任能力。

修訂后的《指南》（2022年）共包括總則、有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員的勝任能力、會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員的勝任能力、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力、非管理合伙人的勝任能力、管理合伙人的勝任能力、特定環(huán)境、特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)對(duì)勝任能力的特別要求、職業(yè)繼續(xù)教育、附則等九章，其中：

第一章“總則”，提出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力的培養(yǎng)目標(biāo)、適用范圍、培養(yǎng)主體、行業(yè)人才梯隊(duì)、勝任能力體系、知識(shí)體系、勝任能力評(píng)估、普適性要求等基本概念規(guī)范。

第二章“有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員的勝任能力”，從政治能力、職業(yè)道德、技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能、管理能力等維度建立有意愿進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)的人員的勝任能力體系，并明確采用考試、實(shí)務(wù)經(jīng)歷等方式對(duì)上述勝任能力進(jìn)行評(píng)估。

第三章“會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員的勝任能力”，從政治能力、職業(yè)道德、技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能、管理能力等維度建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所助理人員的勝任能力體系，并明確采用考試、研討、建立職業(yè)道德檔案、實(shí)務(wù)經(jīng)歷等方式對(duì)上述勝任能力進(jìn)行評(píng)估。

第四章“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力”，從政治能力、職業(yè)道德、技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能、管理能力等維度建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任能力體系，并明確采用考試、建立職業(yè)道德檔案、案例分析報(bào)告、行業(yè)評(píng)選、實(shí)務(wù)經(jīng)歷等方式對(duì)上述勝任能力進(jìn)行評(píng)估。

第五章“非管理合伙人的勝任能力”，從政治能力、職業(yè)道德、技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能、管理能力等維度建立“不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所管委會(huì)擔(dān)任職務(wù)的合伙人”的勝任能力體系，并明確采用內(nèi)部考評(píng)、建立職業(yè)道德檔案、參加培訓(xùn)、案例分析報(bào)告、行業(yè)評(píng)選、實(shí)務(wù)經(jīng)歷等方式對(duì)上述勝任能力進(jìn)行評(píng)估。

第六章“管理合伙人的勝任能力”，從政治能力、職業(yè)道德、技術(shù)勝任能力、職業(yè)技能、管理能力等維度要求管理合伙人應(yīng)當(dāng)具備更高水平的勝任能力，并明確采用內(nèi)部檢查、建立職業(yè)道德檔案、行業(yè)評(píng)選、實(shí)務(wù)經(jīng)歷等方式對(duì)上述勝任能力進(jìn)行評(píng)估。

第七章“特定環(huán)境、特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)對(duì)勝任能力的特別要求”，明確了在特定環(huán)境（如跨境審計(jì)業(yè)務(wù)）、特定行業(yè)（如金融行業(yè)）執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)，或執(zhí)行特定業(yè)務(wù)（如ESG鑒證業(yè)務(wù)、可持續(xù)發(fā)展信息鑒證業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)）時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)具備特定的勝任能力。

第八章“職業(yè)繼續(xù)教育”，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在取得執(zhí)業(yè)資格之后通過職業(yè)繼續(xù)教育保持并不斷提高勝任能力，以持續(xù)提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)，加強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的信任。

第九章“附則”，明確了非執(zhí)業(yè)會(huì)員的勝任能力按照相關(guān)行業(yè)勝任能力要求予以規(guī)范，以及指南的解釋權(quán)歸中注協(xié)。

問：如何抓好《指南》（2022年）的貫徹落實(shí)工作？

答：修訂出臺(tái)《指南》（2022年）為提升新時(shí)代行業(yè)人才勝任能力的提供理論指引和實(shí)踐指引，“落子開新局”，接下來，我們要堅(jiān)持制度建設(shè)的“閉環(huán)管理”原則，加強(qiáng)對(duì)《指南》（2022年）的宣傳解讀，推動(dòng)《指南》（2022年）在全行業(yè)以及院校、國家會(huì)計(jì)學(xué)院等行業(yè)人才培養(yǎng)相關(guān)主體的理解，在推動(dòng)行業(yè)人才能力培養(yǎng)和提升上切實(shí)發(fā)揮作用。

比如，加強(qiáng)與開設(shè)財(cái)經(jīng)類專業(yè)的院校的溝通，推動(dòng)其參照《指南》（2022年）持續(xù)完善財(cái)經(jīng)類專業(yè)的課程體系，強(qiáng)化學(xué)生職業(yè)道德意識(shí)，提升信息化、數(shù)字化、管理能力等方面的能力水平，培養(yǎng)溝通、協(xié)作、創(chuàng)新等方面的能力素養(yǎng)等，促使行業(yè)后備人才的教育培養(yǎng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所人才需求緊密銜接、相互促進(jìn)。再比如，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)不同層級(jí)人才的成長特點(diǎn)、培養(yǎng)目標(biāo)和使用需求，結(jié)合自身規(guī)模和發(fā)展階段，對(duì)標(biāo)《指南》（2022年）中助理人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、非管理合伙人以及管理合伙人等各成長階段人員的勝任能力水平，構(gòu)建符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身發(fā)展水平的人才培養(yǎng)培訓(xùn)體系框架、能力框架和知識(shí)框架，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部人才培養(yǎng)體制機(jī)制建設(shè)提供理論保障。同時(shí)，各級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《指南》（2022年）構(gòu)建的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才能力體系、知識(shí)體系和工作體系，持續(xù)改進(jìn)行業(yè)繼續(xù)教育工作，聚焦多層級(jí)行業(yè)人才梯隊(duì)，打造注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)繼續(xù)教育“招牌”課程體系，優(yōu)化人才選拔方式，同步提升非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育質(zhì)量，持續(xù)推出“精品高端”課程和人才分層培養(yǎng)項(xiàng)目。

來源：中注協(xié) 2022-12-26